Berechnungsvorschriften der AHV/IV-Renten

Weisung · 13. Dezember 2021 · IV

Berechnungsvorschriften der AHV/IV-Renten (gültig ab 1. Januar 2022)

Geltend

BSV · Weisung · Deutsch

Berechnungsvorschriften der AHV/IV-Renten: Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen Teilrentenfaktor und Skala Vollrenten (Skala 44) und Teilrenten (Skalen 43–1) Plafonierung Überversicherung Kürzungsbetrag beim Vorbezug bzw. Aufschubszuschlag beim Aufschub

Gültig ab 1. Januar 2022

Erläuterungen

Diese Berechnungsvorschriften sind eine Zusammenführung und Anpassung der

Berechnungsvorschriften Ausgabe 2004 und der Ergänzung 2008.

Am 1.1.2022, mit dem Inkrafttreten der Weiterentwicklung der IV, die ein lineares

Rentensystem anstelle der heutigen vier Stufen vorsieht, wird der g-Faktor für Voll- und Teilrenten nicht mehr 4, sondern 32 diskrete Werte annehmen (28 neue Werte und der

Einbezug der 25%-, 50%- und 100%-Faktoren des heutigen Rechts sowie des 75%-Faktors aufgrund der Garantie der erworbenen Ansprüche).

Gerundete Rente, Plafonierungsgrenze und Mindestgarantie werden weiterhin aufgerundet. Mit den neuen prozentualen Anteilen muss des Summand im Flussdiagramm auf 0.99 (statt 0.9) gesetzt werden, um das in jedem Fall zu erreichen (Flussdiagramm 3.2 für R und MG, Flussdiagramm 4,2 für PG, Flussdiagramm 5.2 für MG).

Inhaltsverzeichnis

Seite Erläuterungen2
1. Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen3
1.1 Bezeichnungen3
1.2 Flussdiagramm4
1.3 Karrierezuschlag für Hinterlassenenrenten (ZHR)5
2. Teilrentenfaktor und Skala6
2.1 Bezeichnungen6
2.2 Flussdiagramm7
2.3 Teilrentenfaktoren si8
3. Vollrenten (Skala 44) und Teilrenten (Skalen 43–1)9
3.1 Bezeichnungen9
3.2 Flussdiagramm10
3.3 Faktoren der Rentenart13
3.4 Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente13
4. Plafonierung15
4.1 Bezeichnungen15
4.2 Flussdiagramm16
4.3 Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente18
5. Überversicherung19
5.1 Bezeichnungen19
5.2 Flussdiagramm20
5.3 Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente23
6. Kürzungsbetrag beim Vorbezug bzw. Aufschubszuschlag beim Aufschub24
6.1 Bezeichnungen24
6.2 Flussdiagramm25
6.3 Prozentualer Kürzungssatz beim Rentenvorbezug26
6.4 Prozentualer Zuschlag beim Rentenaufschub26
6.5 Faktoren der Rentenart a26

1. Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen

1.1 Bezeichnungen

ES = Anrechenbare Erwerbseinkommenssumme

 ZHR Karrierezuschlag für Hinterlassenenrenten

Z =  (Werte für ZHR siehe Ziffer 1.3)

 0 sonst

AF = Aufwertungsfaktor

BD = Anrechenbare Beitragsdauer in Monaten

ØES = Durchschnittliches Erwerbseinkommen inkl. Karrierezuschlag für

Hinterlassenenrenten

EGS = Anrechenbare Summe der Erziehungsgutschriften

ØEGS = Durchschnittliche Erziehungsgutschriften

BGS = Anrechenbare Summe der Betreuungsgutschriften

ØBGS = Durchschnittliche Betreuungsgutschriften

R0 = Monatliche Minimalrente (Skala 44)

E = Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen

Diese Anweisung bedeutet, dass genau die ersten n Nachkommastellen des B := . . . . n

rechts vom Gleichheitszeichen stehenden Ausdruckes (bei Festkommadarstellung) zu berücksichtigen sind.

Zum Beispiel:

B := 1,2782 + 2 2 ergibt B = 3,27

1.2 Flussdiagramm

Start

Eingabe der Parameter:

ES, Z, AF, BD, EGS, BGS, R0

E := Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen

 Z 

ES1   AF12

 1000

ØES :  0.5 BD EGS12 ØEGS :  0.50

BD BGS12 ØBGS : 0.50

BD ØES  ØEGS  ØBGS E:  0.99990

1.2  R 0 E : E 1.2 R 00

Ende

1.3 Karrierezuschlag für Hinterlassenenrenten (ZHR)

Todestag Prozentsatz nach Vollendung von vor Vollendung von ... Altersjahren ... Altersjahren 23100

23 2490

24 2580

25 2670

26 2760

27 2850

28 3040

30 3230

32 3520

35 3910

39 455

2. Teilrentenfaktor und Skala

2.1 Bezeichnungen

si = Teilrentenfaktor für die Skala i (siehe Ziffer 2.3)

J1 = Anzahl Beitragsjahre des Jahrganges

V1 = Gesamtzahl der anrechenbaren vollen Beitragsjahre des Versicherten (inklusive

allfällige Zusatzjahre)

 0 für Frauen mit oder ohne Vorbezugsjahre

n =  und für Männer ohne Vorbezugsjahre

 1 für Männer mit 1 oder 2 Vorbezugsjahren

Diese Anweisung bedeutet, dass genau die ersten n Nachkommastellen des B := . . . . n

rechts vom Gleichheitszeichen stehenden Ausdruckes (bei Festkommadarstellung) zu berücksichtigen sind.

Zum Beispiel:

B := 1,2782 + 2 2 ergibt B = 3,27

B := 2 * 7,09 + 0,5 0 ergibt B = 14

2.2 Flussdiagramm

Start

Eingabe der Parameter:

J1, V1, n

Berechnung der Skalennummer i (Skalenwähler) und des Teilrentenfaktors si

n = 0 n = 1

44 V1

i :  0.9999 0 i := V10

J1 44i i :  0.50

J1 i si :  0.000054

Ende

2.3 Teilrentenfaktoren si

Skala Nr. Faktor Skala Nr. Faktor Skala Nr. Faktor

30 0,6818 15 0,3409 29 0,6591 14 0,3182 43 0,9773 28 0,6364 13 0,2955 42 0,9545 27 0,6136 12 0,2727 41 0,9318 26 0,5909 11 0,25

40 0,9091 25 0,5682 10 0,2273 39 0,8864 24 0,5455 9 0,2045 38 0,8636 23 0,5227 8 0,1818 37 0,8409 22 0,5 7 0,1591 36 0,8182 21 0,4773 6 0,1364

35 0,7955 20 0,4545 5 0,1136 34 0,7727 19 0,4318 4 0,0909 33 0,75 18 0,4091 3 0,0682 32 0,7273 17 0,3864 2 0,0455 31 0,7045 16 0,3636 1 0,0227

3. Vollrenten (Skala 44) und Teilrenten (Skalen 43–1)

3.1 Bezeichnungen

R0 = Monatliche Minimalrente (Skala 44)

E = Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen

(ganzzahliges Vielfaches von 1.2  R0)

r(E) = Monatliche genaue volle Rente zum Einkommen E

r = Monatliche genaue Rente der Rentenart a und der Skala i

R = Gerundete Rente der Rentenart a und der Skala i

a = Faktor für die Rentenart (siehe Ziffer 3.3)

si = Teilrentenfaktor für die Skala i

MG = Mindestgarantie

g = Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente (siehe Ziffer 3.4)

Diese Anweisung bedeutet, dass genau die ersten n Nachkommastellen des B := . . . . n

rechts vom Gleichheitszeichen stehenden Ausdruckes (bei Festkommadarstellung) zu berücksichtigen sind.

Zum Beispiel:

B := 1,2782 + 2 2 ergibt B = 3,27

3.2 Flussdiagramm

Start

Eingabe der Parameter:

R0, a, g, E, si

r(E) := Monatliche genaue volle Altersrente zum Einkommen E

E  36 R 0 E  36 R 0

E 12 R 0 E 12R0 E  72 R 0 E  72 R 0

(13 E) (8E)

r(E) := R0 r (E): 0.74 R 0  1 r (E):1.04R  1 r (E): 2  R 0

6000

600

r := Genauer Wert (eine Nachkommastelle) der 1/1-Monatsrente der Skala i und der vorgegebenen Rentenart a zum Einkommen E

r : si a  r(E)1

r  si  2 R 0 ja r : si 2R01

nein R:= Monatsrente der Skala i und der vorgegebenen Rentenart a zum Einkommen E in prozentualen Anteilen einer ganzen Rente R : r  0.50

R := g * R + 0.990

Frühinvalid nein Ende

si < 1 Ende si = 1 a = 1.2 a 1.2 MG : R 0 1.3333  0.5 0 MG : a R0 1.3333 0.50

MG := MG * g + 0.990

R  MG Ende R < MG

R := MG

Ende

3.3 Faktoren der Rentenart

Rentenart Faktor

Alters- und Invalidenrente 1,0

Alters- und Invalidenrente für Witwen/Witwer 1,2

Hinterlassenenrenten und Leistungen an Angehörige

– Witwen-/Witwerrente 0,8

– Zusatzrente 0,3

– Waisen-/Kinderrente 0,4

– Waisenrente 60% 0,6 3.4 Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente Invaliditätsgrad in Prozent Prozentualer Anteil in Prozent ≥ 70100

6969

6868

6767

6666

6565

6464

6363

6262

6161

6060

5959

5858

5757

5656

5555

5454

5353

5252

5151

5050

49 47,5 4845

47 42,5 4640

45 37,5 4435

43 32,5 4230

41 27,5 ≤ 4025

Ehemalige 60 bis 6975

Der Wert ist als Faktor zu verwenden (i.e. 0.275 bei einem Invaliditätsgrad von 41%). Renten, die nach dem alten Recht gerechnet werden, haben die Faktoren 1, 0.75, 0.5, 0.25 für Ganze -, Dreiviertel -, Halbe - und Viertel Renten.

4. Plafonierung

4.1 Bezeichnungen

R0 = Monatliche Minimalrente (Skala 44)

a = Faktor für die Rentenart:

1 für Alters- oder Invalidenrenten

= 

0.4 für Kinder- oder Waisenrenten

g = Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente (siehe Ziffer 4.3)

iM = Skala Mann bzw. Skala Vater

RM = Rente Mann bzw. Kinder-/Waisenrente mit Grundlagen Vater

R ^p = Plafonierte Rente Mann bzw. plafonierte Kinder-/Waisenrente mit Grundlagen M

Vater

iF = Skala Frau bzw. Skala Mutter

RF = Rente Frau bzw. Kinder-/Waisenrente mit Grundlagen Mutter

R ^p = Plafonierte Rente Frau bzw. plafonierte Kinder-/Waisenrente mit Grundlagen F

Mutter

PG = Plafonierungsgrenze

Diese Anweisung bedeutet, dass genau die ersten n Nachkommastellen des B := . . . . n

rechts vom Gleichheitszeichen stehenden Ausdruckes (bei Festkommadarstellung) zu berücksichtigen sind.

Zum Beispiel:

B := 1,2782 + 2 2 ergibt B = 3,27

4.2 Flussdiagramm

Start

Eingabe der Parameter:

R0, a, g, iM, RM, iF, RF

Ermittlung der Skalennummer ip und des entsprechenden Teilrentenfaktors sip

iM > iF i  i

M F

2iM iF 2iF iM

i p :  0.9 0 i p : 0.90

ip

s ip : 0.000054

44

A Bestimmung der Plafonierungsgrenze PG PG : a 3R0 sip  0.50

PG := PG * g + 0.990

ja RM + RF > PG nein Ende Ermittlung der plafonierten Renten p R M  PG R M :  0.50

R M  R F p R F PG R F :  0.50

R M  R F

Ende

4.3 Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente Invaliditätsgrad in Prozent Prozentualer Anteil in Prozent ≥ 70100

6969

6868

6767

6666

6565

6464

6363

6262

6161

6060

5959

5858

5757

5656

5555

5454

5353

5252

5151

5050

49 47,5 4845

47 42,5 4640

45 37,5 4435

43 32,5 4230

41 27,5 ≤ 4025

Ehemalige 60 bis 6975

5. Überversicherung

5.1 Bezeichnungen

R^E= Monatliche (allenfalls plafonierte) Einzelrente

R^Z= Monatliche Zusatzrente

R^K = Monatliche (ungekürzte aber allenfalls plafonierte) Kinder-/Waisenrente für das j

Kind j (j = 1, 2, ..., n)

n = Anzahl Kinder der Rentnerfamilie

RS = Jährliche Rentensumme der Rentnerfamilie

K,g

R j = Monatliche gekürzte Kinder-/Waisenrente für das Kind j

E = Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen

(ganzzahliges Vielfaches von 1.2  R0)

si = Teilrentenfaktor der Skala i

R0 = Monatliche Minimalrente (Skala 44)

KB = Jährlicher Kürzungsbetrag

KB ^K = Monatlicher Kürzungsbetrag für das Kind j

g = Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente (siehe Ziffer 5.3)

MG = Mindestgarantie

HG1 = Hilfsgrösse 1

HG2 = Hilfsgrösse 2

KG = Kürzungsgrenze

Diese Anweisung bedeutet, dass genau die ersten n Nachkommastellen des B := . . . . n

rechts vom Gleichheitszeichen stehenden Ausdruckes (bei Festkommadarstellung) zu berücksichtigen sind.

Zum Beispiel:

B := 1,2782 + 2 2 ergibt B = 3,27

5.2 Flussdiagramm

Start

Eingabe der Parameter:

R^E, R^Z, R ^K(j = 1, ..., n), E, s , R , MG, g

j i0

KG := Kürzungsgrenze HG1 := 0.9 * e * si * g + 0.50

n  3 n > 3 HG 2:32.4R0 si g  0.5 0 HG2 :(32.4R0  (n 3)2R0)si g  0.50

HG1  HG2 HG1  HG2

KG := HG1 KG := HG2

RS := Jährliche Rentensumme der Rentnerfamilie

RS :12 R ^E R ^Z  R ^K  R ^K ...  R ^K 

1 2 n

R ^K, R ^K, R ^K : Ungekürzte, allenfalls 1 2 n

plafonierte Kinder-/Waisenrenten, die zur Rentnerfamilie gehören R K

RS > KG 

S G

Überversicherung Keine Überversicherung KB : RS  KG Ende

KB  R ^K

K j

KB j :  0.50

12 R ^K  R ^K  ... R ^K 

1 2 n

R ^K^, ^g : R ^K  KB^K

j j j

^K^, ^g ^K R ^K^, ^g  R ^K

R j  R j j j

B Keine Kürzung

Ende

Kinder-/Waisenrenten nein

von Frühinvaliden

Ende si < 1 Ende si = 1 MG : 0.4R0 1.3333 0.50

MG := MG * g + 0.990

R ^K^, ^g  MG

R ^K^, ^g : MG sonst

Ende

5.3 Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente Invaliditätsgrad in Prozent Prozentualer Anteil in Prozent ≥ 70100

6969

6868

6767

6666

6565

6464

6363

6262

6161

6060

5959

5858

5757

5656

5555

5454

5353

5252

5151

5050

49 47,5 4845

47 42,5 4640

45 37,5 4435

43 32,5 4230

41 27,5 ≤ 4025

Ehemalige 60 bis 6975

6. Kürzungsbetrag beim Vorbezug bzw. Aufschubszuschlag beim Aufschub

6.1 Bezeichnungen

R = Renten, die am Vorbezug bzw. Aufschub beteiligt sind

ai = Faktor der beteiligten Rentenart i (siehe Ziffer 6.5)

D = Vorbezugs- bzw. Aufschubsdauer in Monaten

S = Kürzungssatz bzw. Zuschlag in Prozenten (siehe Ziffern 6.3 bzw. 6.4)

B = Frankenmässiger monatlicher Kürzungsbetrag bzw. Aufschubszuschlag Bi = Frankenmässiger monatlicher Anteil der Rentenart i am Kürzungsbetrag bzw.

Aufschubszuschlag

SF = Summe der Faktoren der Rentenarten, die am Kürzungsbetrag bzw. am

Aufschubszuschlag beteiligt sind

SR = Summe der ungekürzten vorbezogenen Rentenbetreffnisse (Einzelrente und

allenfalls Zusatzrente) bzw.

Summe der aufgeschobenen Rentenbetreffnisse (Einzelrente, Zusatzrente und Kinderrenten)

6.2 Flussdiagramm

Start

Eingabe der Parameter:

R, S, D, SF, SR

vor ordentlichem Kürzungsbetrag

Rentenalter bzw. Zuschlag

nach ordentlichem Rentenalter bzw. bei Hinterlassenenrenten

S Für eigene Rente und

B : R   0.50

100 allenfalls Zusatzrente

Ende

Für Alters- mit Zusatz-

SR S

und Kinderrenten sowie B :   0.50

Hinterlassenenrenten D 100

Aufteilung auf Rentenarten

SF 1 SF < 1

SF = 1

B i : ai  0.50

Ende

6.3 Prozentualer Kürzungssatz beim Rentenvorbezug

Kürzungssatz pro Vorbezugsjahr 6,8

6.4 Prozentualer Zuschlag beim Rentenaufschub

Jahre und 0–2 Monate und 3–5 Monate und 6–8 Monate und 9–11 Monate

1 5,2 6,6 8,0 9,4 2 10,8 12,3 13,9 15,5 3 17,1 18,8 20,5 22,2 4 24,0 25,8 27,7 29,6 5 31,5

6.5 Faktoren der Rentenart a

Rentenart Faktor

Alters- und Invalidenrente 1,0

Alters- und Invalidenrente für Witwen/Witwer 1,2

Hinterlassenenrenten und Leistungen an Angehörige

– Witwen-/Witwerrente 0,8

– Zusatzrente 0,3

– Waisen-/Kinderrente 0,4

– Waisenrente 60% 0,6