Drucksachen direkte Bundessteuer, pauschale Steueranrechnung und zusätzlicher Steuerrückbehalt USA für die Steuerperiode 2006

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Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV Administration fédérale des contributions AFC Hauptabteilung Direkte Bundessteuer, Amministrazione federale delle contribuzioni AFC Verrechnungssteuer, Stempelabgaben Administraziun federala da taglia AFT

Direkte Bundessteuer Verrechnungssteuer

Bern, 23. März 2006

DB-442 BUJ

An die kantonalen Verwaltungen für die direkte Bundessteuer

An die zentralen Verrechnungs-

steuerbehörden der Kantone

Rundschreiben

Drucksachen direkte Bundessteuer, pauschale Steueranrechnung und zusätzlicher Steuerrückbehalt USA für die Steuerperiode 2006

1. Materielle Änderungen in den Steuerformularen 2006

1.1 Revision des Stiftungsrechts

Aufgrund des Inkrafttretens der Revision des Stiftungsrechts haben die Regelungen der Abzugsmöglichkeiten von freiwilligen Leistungen sowohl für natürliche (Artikel 33a DBG) als auch für juristische Personen (Art. 59 Abs.1 Bst. c DBG) Änderungen erfahren (vgl. Rundschreiben vom 16. Dezember 2004 und 25. Oktober 2005). Neben der Erhöhung des zulässigen Abzuges von 10 auf 20 Prozent erfolgte eine Ausdehnung der bisher auf Geldleistungen beschränkten Zuwendungen auf übrige Vermögenswerte sowie eine Erweiterung der Abzugsfähigkeit für freiwillige Leistungen an Bund, Kantone, Gemeinden und deren Anstalten.

Bitte beachten Sie die entsprechenden Anpassungen in der Steuererklärung 2006 für natürliche Personen (Form. 2), der Steuererklärung 2006 für Kapitalgesellschaften, Genossenschaften und ausländische Personengesamtheiten (Form. 5), der Steuererklärung 2006 für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen (Form 7) sowie den dazugehörigen Wegleitungen.

1.2 Ausgleich der Folgen der kalten Progression

Mit dem Ausgleich der Folgen der kalten Progression im Postnumerando-System wurden die Tarife und Abzüge ab Steuerperiode 2006 angepasst (vgl. Rundschreiben vom 18. Mai 2005). In diesem Zusammenhang weisen wir auf die Neudrucke der Tarife 2006 Post (Form. 58- 2006/Post) hin. Zu beachten sind ebenfalls die entsprechenden Anpassungen in der Steuererklärung 2006 für natürliche Personen unter den Ziffern 14, 16 und 23 sowie unter den entsprechenden Ziffern der dazugehörigen Wegleitung.

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2. Bestellung der Drucksachen

2.1 Formulare natürliche und juristische Personen für die direkte Bundessteuer

Sie erhalten einen Bestellschein (Beilage 1), mit dem Sie die für die Steuerperiode 2006 gewünschten Formulare für natürliche Personen sowie weitere Drucksachen bestellen können. Ferner erhalten Sie einen Bestellschein (Beilage 2) für die Formulare für juristische Personen (Form. 5, 5a, 5b, 7, 7a, 13, 14a und 19) sowie die für das Kalenderjahr 2006 benötigten Verwaltungsratsbescheinigungen (Form. 12 und 12a). Auf allfällige Sonderdrucke ist insbesondere beim Formular 12a zu achten (bitte Muster beilegen). An dieser Stelle möchten wir Sie ebenfalls auf das ergänzte Formular 19 (Angaben über Beteiligungen) hinweisen.

2.2 Formulare pauschale Steueranrechnung und zusätzlicher Steuerrückbehalt USA

Ferner erhalten Sie einen Bestellschein (Beilage 3) für die im Jahre 2006 zu verwendenden Formulare für die pauschale Steueranrechnung (DA-1, DA-2 und DA-3) sowie die Berechnungsblätter für Ertragsfälligkeiten 2006 (DA-11, DA-12 und DA-31). Weiter kann das Formular für die Rückerstattung des zusätzlichen Steuerrückbehaltes USA 2006 (R-US 164) bestellt werden. Sie erhalten zudem eine Liste per 1. Januar 2006 mit sämtlichen aktuellen Vertragsstaaten (Beilage 4). Betreffend des Formulars Wertschriftenverzeichnis - Rückerstattungsantrag (Form. S-164) weisen wir darauf hin, dass sich für das Jahr 2006 keine materiellen Änderungen ergeben.

Wenn an Stelle der vorgängig erwähnten Musterformulare eigene Formulare verwendet werden, kann von einer Unterbreitung der Entwürfe abgesehen werden, sofern gegenüber den bisherigen Drucken keine wesentlichen Änderungen vorgesehen sind. Es genügt in diesen Fällen, uns von der endgültigen Auflage je 20 Exemplare für unsere Akten zuzustellen.

3. Fristen / Formulare im pdf-Format

Wir bitten Sie, uns alle Bestellscheine bis zum 14. April 2006 zurückzusenden, auch wenn keine Bestellung erfolgt. Gerne weisen wir darauf hin, dass neu ab September dieses Jahres die Formulare für die direkte Bundessteuer, pauschale Steueranrechnung und zusätzlicher Steuerrückbehalt USA auch auf der Homepage der Eidgenössischen Steuerverwaltung (http://www.estv.admin.ch) heruntergeladen werden können.

ABTEILUNG INSPEKTORAT

Daniel Emch

Beilagen:

1. Bestellschein Formulare natürliche Personen 2006

2. Bestellschein Formulare juristische Personen 2006 / Verwaltungsratsbescheinigungen 2006

3. Bestellschein Formulare pStA und zStR USA 2006

4. Liste der Vertragsstaaten