Drucksachen direkte Bundessteuer, pauschale Steueranrechnung und zusätzlicher Steuerrückbehalt USA für die Steuerperiode 2009

Rundschreiben Nr. 62 · 2. April 2009 · Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer

Ohne Status: Das Amt gibt nicht an, ob dieses Dokument gilt.

ESTV · RS 62 · Deutsch

Eidgenössisches Finanzdepartement EFD

Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV

Hauptabteilung Direkte Bundessteuer,

Verrechnungssteuer, Stempelabgaben

Direkte Bundessteuer Verrechnungssteuer

Bern, 2. April 2009

DB-442 / BUJ / ED

An die kantonalen Verwaltungen

für die direkte Bundessteuer

An die zentralen Verrechnungs-

steuerbehörden der Kantone

Rundschreiben

Drucksachen direkte Bundessteuer, pauschale Steueranrechnung und zusätzlicher Steuerrückbehalt USA für die Steuerperiode 2009

1. Anpassungen der Drucksachen aufgrund der Unternehmenssteuerreform II

Ab 1. Januar 2009 unterliegen Einkünfte aus qualifizierten Beteiligungen an Kapitalgesellschaften und Genossenschaften der Teilbesteuerung. Folgende Formulare für die direkte Bundessteuer wurden entsprechend angepasst:

Erträge aus qualifizierten Beteiligungen im Privatvermögen sind im Umfang von 60 % steuerbar (vgl. Kreisschreiben Nr. 22 der Eidgenössischen Steuerverwaltung vom 16. Dezember 2008). Der Abzug von 40 % für die Teilbesteuerung ist mittels neuem Formular 8 „Qualifizierte Beteiligungen im Privatvermögen“ zu ermitteln und in die Steuererklärung in Ziffer 15.5 „Weitere Abzüge“ zu übertragen.

Erträge aus qualifizierten Beteiligungen im Geschäftsvermögen sowie Gewinne aus der Veräusserung solcher Beteiligungsrechte sind nach Abzug des zurechenbaren Aufwands im Umfang von 50 % steuerbar (vgl. Kreisschreiben Nr. 23 der Eidgenössischen Steuerverwaltung vom 17. Dezember 2008). Die steuerpflichtige Person hat in jedem Fall eine Spartenrechnung (vgl. Anhang zu Kreisschreiben Nr. 23) zu führen und zusammen mit der Steuererklärung einzureichen. Nachdem die Eidgenössische Steuerverwaltung mit dem Kreisschreiben Nr. 23 eine Spartenrechnung auf Excel zur Verfügung gestellt hat, wird auf die Erstellung eines zusätzlichen Formulars verzichtet. Es besteht jedoch ein Musterformular der Schweizerischen Steuerkonferenz SSK, Arbeitsgruppe Formulare.

2. Bestellung von Drucksachen

2.1 Formulare natürliche und juristische Personen für die direkte Bundessteuer

Sie erhalten als Beilage zwei Bestellscheine für die gewünschten Formulare für natürliche (Beilage 1) und juristische (Beilage 2) Personen. Für allfällige Sonderdrucke bei Formular 12 „Bescheinigung über Bezüge von Mitgliedern der Verwaltung und Organen der

Geschäftsfüh-rung“ ist dem ausgefüllten Bestellschein ein Muster beizulegen.

2.2 Formulare pauschale Steueranrechnung und zusätzlicher Steuerrückbehalt USA

Ferner erhalten Sie einen Bestellschein (Beilage 3) für die Formulare betreffend pauschale Steueranrechnung sowie Rückerstattung des zusätzlichen Steuerrückbehaltes USA. Die Liste mit sämtlichen Vertragsstaaten wurde per 1. Januar 2009 (Beilage 4) aktualisiert. Betreffend Formular Wertschriftenverzeichnis - Rückerstattungsantrag (Form. S-164) weisen wir darauf hin, dass sich für das Jahr 2009 keine materiellen Änderungen ergeben.

Wenn an Stelle der vorgängig erwähnten Musterformulare eigene Formulare verwendet werden, kann von einer Unterbreitung der Entwürfe abgesehen werden, sofern gegenüber den bisherigen Drucken keine wesentlichen Änderungen vorgesehen sind. Es genügt in diesen Fällen, uns von der endgültigen Auflage je 20 Exemplare für unsere Akten zuzustellen.

3. Fristen / Formulare im pdf-Format

Wir bitten Sie, uns alle Bestellscheine bis zum 30. April 2009 zurückzusenden, auch wenn keine Bestellung erfolgt. Ab September dieses Jahres können die Formulare auf der Homepage der Eidgenössischen Steuerverwaltung (http://www.estv.admin.ch) heruntergeladen werden.

Abteilung Aufsicht Kantone

Fachdienste

Daniel Emch

Chef

Beilagen:

1. Bestellschein Formulare natürliche Personen 2009

2. Bestellschein Formulare juristische Personen 2009

3. Bestellschein Formulare pStA und zStR USA 2009

4. Liste der Vertragsstaaten (Stand 1. Januar 2009)

Kantonale Verwaltung DBST Ort und Datum Bitte zurück an

Administration cantonale IFD Lieu et date Prière de retourner à

Eidgenössische Steuerverwaltung Allgemeine Dienste / Büro 17 Eigerstrasse 65

3003 Bern

Formular-Bestellung

Administration fédérale des contributions

Direkte Bundessteuer 2009 – Natürliche Personen Services généraux / Bureau 17

Eigerstrasse 65

3003 Berne

Commande de formulaires

Impôt fédéral direct 2009 – Personnes physiques Bestellfrist – Délai de commande

Auskünfte / Renseignements: Tel. 031 324 87 30 – Fax 031 324 05 96 30.04.2009

Formular – Formulaire d f i Spezifkationen 1 Spécifcations 1

Steuererklärung natürliche Personen

2 Déclaration personnes physiques

Wegleitung zu Formular 2

2a Instructions concernant le formulaire 2

Besteuerung nach dem Aufwand

3 Imposition d'après la dépense

Wegleitung zu Formular 3

3a Instructions concernant le formulaire 3

Qualifzierte Beteiligungen im Privatvermögen

8 Participations qualifées de la fortune privée

Berufskosten Unselbstständigerwerbender

9 Frais professionnels des personnes salariées

Fragebogen Kollektiv- + Kommanditgesellschaften

10 Questionnaire sociétés en nom collectif + en commandite

Wegleitung zu Formular 10

10a Instructions concernant le formulaire 10

Einlageblatt zu Formular 10

10b Feuille complémentaire au formulaire 10

Fragebogen für Sportler aperiod.

11S Questionnaire pour sportifs

Wertschriftenverzeichnis Kollektiv- + Kommanditgesellschaften

13a Etat des titres sociétés en nom collectif + en commandite

Vollständigkeitsbescheinigung aperiod.

13B Attestation d'intégralité

Schuldenverzeichnis natürliche Personen

14 Etat des dettes personnes physiques

Schuldenverzeichnis Kollektiv- + Kommanditgesellschaften

14b Etat des dettes sociétés en nom collectif + en commandite

Selbstständigerwerbende mit kaufmännischer Buchhaltung

15 Contribuables indépendants avec comptabilité commerciale

Selbstständigerwerbende ohne kaufmännische Buchhaltung

15a Contribuables indépendants sans comptabilité commerciale

Einkünfte aus Liegenschaften

16 Revenus provenant d'immeubles

Fragebogen für Ärzte, Zahnärzte und Tierärzte

17 Questionnaire pour médecins, dentistes et vétérinaires

Fragebogen für Anwälte, Notare usw.

17a Questionnaire pour avocats, notaires etc.

Fragebogen für Ingenieure, Architekten usw.

17b Questionnaire pour ingénieurs, architectes etc.

Wegleitung Formulare 17–17b

17c Instructions formulaires 17–17b

¹ Wenn Sonderaufdruck gewünscht wird, bitte 2 Muster von jedem Formular beilegen; falls die Formulare gefalzt werden müssen, bitte in dieser Spalte vermerken. Si vous désirez une mention spéciale, prière de joindre 2 modèles pour chaque formulaire; si les formulaires doivent être pliés, veuillez l'indiquer dans cette colonne.

./.

Formular – Formulaire d f i Spezifkationen 1 Spécifcations 1

Fragebogen für Land- und Forstwirtschaft

18 Questionnaire pour exploitants agricoles et forestiers

Wegleitung zu Formular 18

18a Instructions concernant le formulaire 18

Meldung Anteile Kollektiv- + Kommanditgesellschaften

28 Information parts sociétés en nom collectif + en commandite

Sicherstellungsverfügung aperiod.

31 Demande de sûretés

Arrestbefehl aperiod.

32 Ordonnance de séquestre

Begleitschreiben zum Arrestbefehl aperiod.

32a Lettre accompagnant l'ordonnance de séquestre

Rückfragen sind zu richten an Stempel und Unterschrift

Pour tous renseignements, s'adresser à Timbre et signature

Bitte den Bestellschein selbst dann fristgemäss zurücksenden, wenn keine Bestellung erfolgt Prière de renvoyer le bulletin de commande à temps même si aucune commande n'est faite

Kantonale Verwaltung DBST Ort und Datum Bitte zurück an

Administration cantonale IFD Lieu et date Prière de retourner à

Eidgenössische Steuerverwaltung Allgemeine Dienste / Büro 17 Eigerstrasse 65

3003 Bern

Formular-Bestellung

Administration fédérale des contributions

Direkte Bundessteuer 2009 – Juristische Personen Services généraux / Bureau 17

Eigerstrasse 65

3003 Berne

Commande de formulaires

Impôt fédéral direct 2009 – Personnes morales Bestellfrist – Délai de commande

Auskünfte / Renseignements: Tel. 031 324 87 30 – Fax 031 324 05 96 30.04.2009

Formular – Formulaire d f i Spezifkationen 1 Spécifcations 1

Steuererklärung für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften Déclaration fscale des sociétés de capitaux

5 et des sociétés coopératives

Wegleitung zu Formular 5 5a Instructions concernant le formulaire 5

Einlageblatt zu Formular 5 5b Feuille complémentaire au formulaire 5

Steuererklärung für Vereine und Stiftungen

7 Déclaration fscale des associations et fondations

Wegleitung zu Formular 7 7a Instructions concernant le formulaire 7

Bescheinigung über Bezüge von Mitgliedern der Verwaltung Attestation concernant les montants versés

12 aux membres de l'administration

Verzeichnis der Wertschriften, juristische Personen

13 Etat des titres, personnes morales

Schuldenverzeichnis, juristische Personen 14a Etat des dettes, personnes morales

Angaben über Beteiligungen

19 Indications sur les participations

¹ Wenn Sonderaufdruck gewünscht wird, bitte 2 Muster von jedem Formular beilegen; falls die Formulare gefalzt werden müssen,

bitte in dieser Spalte vermerken.

Si vous désirez une mention spéciale, prière de joindre 2 modèles pour chaque formulaire; si les formulaires doivent être pliés,

veuillez l'indiquer dans cette colonne.

Rückfragen sind zu richten an Stempel und Unterschrift

Pour tous renseignements, s'adresser à Timbre et signature

Bitte den Bestellschein selbst dann fristgemäss zurücksenden, wenn keine Bestellung erfolgt Prière de renvoyer le bulletin de commande à temps même si aucune commande n'est faite

Kantonale Verwaltung VST Ort und Datum Bitte zurück an

Administration cantonale IA Lieu et date Prière de retourner à

Eidgenössische Steuerverwaltung Allgemeine Dienste / Büro 17 Eigerstrasse 65

Formular-Bestellung 3003 Bern

Administration fédérale des contributions

• Pauschale Steueranrechnung 2009 Services généraux / Bureau 17 • Rückerstattung des zusätzlichen Steuerrückbehaltes USA 2009 Eigerstrasse 65

3003 Berne

Commande de formulaires Bestellfrist – Délai de commande • Imputation forfaitaire d'impôt 2009 • Remboursement de la retenue supplémentaire d'impôt USA 2009 30.04.2009

Auskünfte / Renseignements: Tel. 031 324 87 30 – Fax 031 324 05 96

Formular – Formulaire d f i

Dividenden und Zinsen / Natürliche Personen

DA-1 Dividendes et intérêts / Personnes physiques

Dividendi e gli interessi / Persone fsiche

Dividenden und Zinsen / Juristische Personen

DA-2 Dividendes et intérêts / Personnes morales

Dividendi e gli interessi / Persone giuridiche

Lizenzgebühren

DA-3 Redevances de licences

Diritti di licenza

Berechnungsblatt / Normalfall / Natürliche Personen

DA-11 Feuille de calcul / Cas ordinaires / Personnes physiques

Foglio di accertamento / Caso normale / Persone fsiche

Berechnungsblatt / Sonderfälle / Natürliche Personen

DA-12 Feuille de calcul / Cas spéciaux / Personnes physiques

Foglio di accertamento / Casi speciali / Persone fsiche

Berechnungsblatt / Lizenzgebühren / Natürliche Personen

DA-31 Feuille de calcul / Redevances de licences / Personnes physiques

Foglio di accertamento / Diritti di licenza / Persone fsiche

Ergänzungsblatt zum Wertschriftenverzeichnis 2009

R-US 164 Feuille complémentaire à l'état des titres 2009

Rückfragen sind zu richten an Stempel und Unterschrift

Pour tous renseignements, s'adresser à Timbre et signature

Bitte den Bestellschein selbst dann fristgemäss zurücksenden, wenn keine Bestellung erfolgt Prière de renvoyer le bulletin de commande à temps même si aucune commande n'est faite

Eidgenössisches Finanzdepartement EFD

Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV

Hauptabteilung Direkte Bundessteuer,

Verrechnungssteuer, Stempelabgaben

Liste der Vertragsstaaten

Stand 1.1.2009

für Dividenden und / oder Zinsen (DA-1 und DA-2

Ägypten (ET), Albanien (AL), Argentinien (RA), Armenien (ARM), Aserbaidschan (AZ), Australien (AUS), Belarus (BY), Belgien (B), Bulgarien (BG), China (RC), Deutschland (D), Ecuador (EC), Elfenbeinküste (CI), Estland (EST), Finnland (FIN), Frankreich (F), Griechenland (GR), Grossbritannien (GB), Indien (IND), Indonesien (RI), Iran (IR), Island (IS), Israel (IL), Italien (I), Jamaika (JA), Japan (J), Kanada (CDN), Kasachstan (KAZ), Kirgisistan (KRG), Kroatien (HR), Lettland (LV), Litauen (LT), Luxemburg (L), Malaysia (MAL), Marokko (MA), Mazedonien (MAK), Mexiko (MEX), Moldova (MD), Mongolei (MI), Montenegro (MNE), Neuseeland (NZ), Niederlande (NL), Norwegen (N), Österreich (A), Pakistan (PK Philippinen (PI), Polen (PL), Portugal (P), Rumänien (R), Russland (RUS), Schweden (S), Serbien (SRB), Singapur (SGP), Slowakei (SK), Slowenien (SLO), Spanien (E), Sri Lanka (CL), Südkorea (KS), Thailand (T), Trinidad und Tobago (TT), Tschechische Republik (CZ), Tunesien (TN), Ukraine (UA), Ungarn (H), USA (US), Usbekistan (UZB), Venezuela (YV), Vietnam (VN).

für Lizenzgebühren (DA-3

Ägypten (ET), Albanien (AL), Armenien (ARM), Aserbaidschan (AZ), Australien (AUS), Belarus (BY), China (RC), Ecuador (EC), Elfenbeinküste (CI), Estland (EST), Frankreich (F), Griechenland (GR), Indien (IND), Indonesien (RI), Iran (IR), Israel (IL), Italien (I), Jamaika (JA), Japan (J), Kanada (CDN), Kasachstan (KAZ), Kirgisistan (KRG), Lettland (LV), Litauen (LT), Malaysia (MAL), Marokko (MA), Mexiko (MEX), Montenegro (MNE), Neuseeland (NZ), Pakistan (PK, Philippinen (PI), Portugal (P), Serbien (SRB), Singapur (SGP), Slowakei (SK), Slowenien (SLO), Spanien (E), Sri Lanka (CL), Südkorea (KS), Thailand (T), Trinidad und Tobago (TT); Tschechische Republik (CZ), Tunesien (TN), Ukraine (UA), Usbekistan (UZB), Venezuela (YV), Vietnam (VN).