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18.1.1 Che cosa occorre osservare, in generale, nella compilazione del modulo di rendiconto IVA?

Info IVA 12 · Aliquote saldo

In vigore · Stato dal 11 maggio 2026

AFC · Info IVA 12 · n. 18.1.1 · Italiano

Al fine di assicurare un’elaborazione ineccepibile ed efficiente dei rendiconti IVA, occorre osservare le seguenti raccomandazioni:

  • assicuratevi di dichiarare soltanto valori che riguardano il periodo di rendiconto di riferimento;

  • ricordatevi di caricare per via elettronica tramite l’apposito portale l’eventuale documentazione supplementare richiesta.

  • quando si applica il metodo delle aliquote saldo (AS), gli importi da dichiarare devono includere l'IVA.

[Illustrazione: nell’originale]

Ulteriori informazioni generali sulla dichiarazione sono disponibili nell’info IVA Rendiconto e versamento dell’imposta.

Il rendiconto IVA è strutturato in tre parti:

  • nella prima parte (I. Cifra d’affari) va dichiarato il totale delle controprestazioni convenute o ricevute e le deduzioni;

  • nella seconda parte (II. Calcolo dell’imposta) vanno dichiarate l’imposta dovuta sulla cifra d’affari suddivisa tra le AS e un’eventuale imposta sull’acquisto. Ne risulta il credito fiscale, ossia il debito fiscale del contribuente, oppure – in casi singoli – l’eccedenza a suo favore;