IT

Aliquote saldo

Info IVA 12 · Stato dal 14 aprile 2023 · IVA · 88 numeri

L’AFC pubblica questa info come pubblicazione web, numero per numero, ognuno con il proprio stato. Qui ogni numero ha la sua pagina, nel testo dell’ufficio; l’originale figura accanto.

In vigore

AFC · Info IVA 12 · Italiano

Indice

  1. Osservazioni preliminari
  2. Spiegazioni introduttive riguardanti la presente info IVA
  3. Parte A Il metodo delle aliquote saldo (metodo AS) in breve
  4. Parte B Aliquote saldo
  5. 1 Informazioni generali sul metodo delle AS
  6. 1.1 Basi legali
  7. 1.2 Principi
  8. 1.3 Chi può applicare il metodo delle AS?
  9. 1.3.1 Cifra d’affari determinante per il limite
  10. 1.3.2 Calcolo del debito fiscale
  11. 1.3.3 Limiti della cifra d’affari e del debito fiscale netto
  12. 2 Inizio dell’adesione al metodo delle AS
  13. 2.1 Nuovi contribuenti
  14. 2.1.1 Come avviene l’adesione al metodo delle AS?
  15. 2.1.2 Beni e prestazioni di servizi
  16. 2.1.3 Debitori e creditori
  17. 2.2 Passaggio dal metodo di rendiconto effettivo al metodo delle AS
  18. 2.2.1 Condizioni
  19. 2.2.2 Termini
  20. 2.2.3 Correzioni sulle spese e sugli investimenti fiscalmente rilevanti
  21. 2.2.4 Correzioni su debitori e creditori
  22. 3 Fine dell’adesione al metodo delle AS
  23. 3.1 Fine dell’assoggettamento
  24. 3.2 Passaggio dal metodo delle AS al metodo di rendiconto effettivo
  25. 3.2.1 Passaggi volontari e obbligatori
  26. 3.2.2 Termini
  27. 3.2.3 Correzioni sulle spese e sugli investimenti fiscalmente rilevanti
  28. 3.2.4 Debitori e creditori
  29. 3.3 Revoca retroattiva dell’autorizzazione
  30. 4 Procedura di notifica (art. 83 OIVA)
  31. 4.1 Assunzione da parte di un contribuente che allestisce il rendiconto secondo il metodo effettivo
  32. 4.2 Assunzione da parte di un contribuente che allestisce il rendiconto secondo il metodo delle aliquote saldo
  33. 5 Rendiconto dell’imposta sull’acquisto
  34. 6 Consumo proprio
  35. 7 Prestazioni a persone strettamente vincolate
  36. 8 Prestazioni al personale
  37. 9 Vendita di mezzi d’esercizio, beni d’investimento e prestazioni di servizi attivabili (art. 95 OIVA)
  38. 10 Prestazioni esenti dall’imposta
  39. 10.1 Esportazioni o prestazioni eseguite all’estero
  40. 10.2 Forniture di beni alle piattaforme elettroniche
  41. 11 Prestazioni a organizzazioni internazionali e diplomatiche
  42. 12 Fatturazione e contabilità
  43. 12.1 Opzione per l’imposizione di prestazioni escluse dall’imposta / menzione dell’imposta
  44. 12.2 Fatturazione a un’aliquota troppo elevata
  45. 12.3 Contabilità
  46. 13 Sinistri, prestazioni delle assicurazioni
  47. 14 Imposta sull’importazione, importazione o esportazione temporanea
  48. 14.1 Rettifica dell’imposta sull’importazione
  49. 14.2 Rimborso dell’imposta sull’importazione; beni di ritorno
  50. 14.3 Beni destinati all’importazione o all’esportazione temporanea
  51. 14.3.1 Beni destinati al perfezionamento (lavorazione, trasformazione e riparazione)
  52. 14.3.2 Beni in ammissione temporanea
  53. 15 Attribuzione delle aliquote saldo
  54. 15.1 Principi, dichiarazione delle AS nel rendiconto IVA
  55. 15.2 Pluralità di prestazioni, insieme di prestazioni, prestazioni indipendenti le une dalle altre
  56. 15.3 Attribuzione delle AS al momento dell’assoggettamento all’imposta e dell’avvio di una nuova attività
  57. 15.4 Attribuzione di una nuova AS in caso di superamento regolare o soppressione di una AS in caso di mancato raggiungimento regolare del limite del 10%
  58. 15.5 Attribuzione delle AS al momento del passaggio dal metodo di rendiconto effettivo al metodo delle AS (art. 86 cpv. 2 OIVA)
  59. 15.6 Attribuzione delle aliquote saldo in caso d’impennata della cifra d’affari
  60. 15.7 Regolamentazione forfetaria per paninoteche e snack-bar con possibilità di consumo sul posto e per determinate manifestazioni
  61. 15.8 Soluzione transitoria per i contribuenti che applicavano un’aliquota saldo per settori misti fino al 31 dicembre 2024
  62. Parte C Allegati
  63. 16 Aliquote saldo per settore e attività: suddivisione per aliquote saldo
  64. 16.1 Aliquota saldo 0,1 %
  65. 16.2 Aliquota saldo 0,6 %
  66. 16.3 Aliquota saldo 1,3 %
  67. 16.4 Aliquota saldo 2,1 %
  68. 16.5 Aliquota saldo 3,0 %
  69. 16.6 Aliquota saldo 3,7 %
  70. 16.7 Aliquota saldo 4,5 %
  71. 16.8 Aliquota saldo 5,3 %
  72. 16.9 Aliquota saldo 6,2 %
  73. 16.10 Aliquota saldo 6,8%
  74. 17 Aliquote saldo per settore e attività: suddivisione in ordine alfabetico
  75. 18 Rendiconto e versamento dell’imposta
  76. 18.1 Istruzioni per la compilazione del rendiconto
  77. 18.1.1 Che cosa occorre osservare, in generale, nella compilazione del modulo di rendiconto IVA?
  78. 18.1.2 Dichiarazione semplificata per imprese con sede all’estero senza stabilimento d’impresa sul territorio svizzero
  79. 18.1.3 Prima parte (I. Cifra d’affari)
  80. 18.1.4 Seconda parte (II. Calcolo dell’imposta)
  81. 18.1.5 Terza parte (III. Altri flussi di mezzi finanziari; art. 18 cpv. 2 LIVA)
  82. 18.2 Che cos’è il periodo fiscale?
  83. 18.3 Che cosa occorre considerare riguardo al sistema di rendiconto?
  84. 18.4 Quali prescrizioni vigono in materia di presentazione del rendiconto IVA?
  85. 18.5 Quando e in quale forma deve essere versata l’imposta?
  86. 18.6 Quali sono le modalità in caso di eccedenza a favore del contribuente?
  87. 18.7 Come occorre comportarsi in caso di correzioni di lacune nel rendiconto IVA?
  88. Competenze