1.1 Che cosa occorre osservare in generale nella compilazione del modulo di rendiconto IVA?

Al fine di assicurare un’elaborazione ineccepibile ed efficiente dei rendiconti IVA, occorre osservare le seguenti raccomandazioni:

• assicuratevi di dichiarare soltanto valori che riguardano il periodo di rendiconto di riferimento;

• ricordatevi di caricare per via elettronica tramite l’apposito portale l’eventuale documentazione supplementare richiesta.

• Inizialmente indicate se la dichiarazione della cifra d’affari è da intendersi al lordo (IVA inclusa) oppure al netto (IVA esclusa).

Il rendiconto IVA è strutturato in tre parti:

• nella prima parte (I. Cifra d’affari) va dichiarato il totale delle controprestazioni convenute o ricevute e le relative deduzioni;

• nella seconda parte (II. Calcolo dell’imposta) va dichiarata l’imposta dovuta sulla cifra d’affari suddivisa tra le aliquote legali, nonché la ripartizione delle imposte precedenti. Ne risulta il credito fiscale, ossia il debito fiscale del contribuente oppure l’eccedenza a suo favore;

• nella terza parte (III. Altri flussi di mezzi finanziari) vanno dichiarate le non controprestazioni, poiché queste richiedono talvolta una riduzione della deduzione dell’imposta precedente.