Rapporto esplicativo

Rapporto sull’efficacia della perequazione finanziaria tra Confederazione e Cantoni 2008–2011

aumentato la concorrenzialità della propria piazza economica per mezzo di sgravi fiscali, primi tra tutti il Cantone Ticino (-3,8), il Cantone di San Gallo (-3,5), il Cantone di Basilea Città (-3,2) e il Cantone di Zurigo (-2,4). La significatività del confronto tra Cantoni rimane comunque limitata anche per quanto riguarda l’imposizione del reddito, poiché il carico fiscale effettivo è stato analizzato per tutto il periodo 2002─2009 soltanto in 12 Cantoni.

Indice di sfruttamento fiscale

L’indice di sfruttamento fiscale, pubblicato per la prima volta nel dicembre del 2009 dall’AFF, offre la possibilità di effettuare un confronto intercantonale del carico fiscale complessivo. Fino all’anno fiscale 2006, l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) ha pubblicato l’indice globale dell’onere fiscale, utilizzato nell’ambito del vecchio sistema di perequazione finanziaria per il calcolo dell’indice della capacità finanziaria. Questo indice presentava numerosi punti deboli a livello di metodo e con l’introduzione della nuova perequazione finanziaria è divenuto superfluo. Esso è stato sostituito in particolare con l’indice di sfruttamento fiscale³⁹.

Il nuovo indice è strettamente connesso con i calcoli effettuati all’interno della nuova perequazione finanziaria. L’indice di sfruttamento fiscale 2010 esprime dunque il rapporto tra le entrate fiscali dei Cantoni (calcolate come valore medio delle entrate fiscali degli anni 2004, 2005 e 2006) e il potenziale di risorse per l’anno di riferimento 2010. Il potenziale di risorse dei Cantoni è stabilito sulla base dei dati della perequazione finanziaria e corrisponde al substrato fiscale (anch’esso calcolato come valore medio degli anni 2004, 2005 e 2006) che i Cantoni possono sfruttare attraverso l’imposizione.

L’indice di sfruttamento fiscale rispecchia dunque anche il carico fiscale complessivo di un Cantone. Esso indica in che misura i tributi fiscali gravano effettivamente il valore aggiunto sfruttabile fiscalmente dei contribuenti, che di conseguenza non è più disponibile per un uso privato. L’indice deve pertanto essere interpretato in modo analogo all’aliquota fiscale e all’aliquota d’imposizione, che in Svizzera sono calcolate a livello nazionale. Tuttavia, nell’ambito del primo rapporto sull’efficacia la sua significatività è limitata, poiché gli indici sinora disponibili (anni di riferimento 2008─2010) si basano, come il potenziale di risorse, su entrate fiscali e basi di calcolo che risalgono al periodo precedente l’introduzione della NPC.

La figura 7 mostra lo sfruttamento fiscale del potenziale di risorse nel 2010 nei singoli Cantoni. In media, in Svizzera il 25,3 per cento del potenziale di risorse è gravato da oneri fiscali cantonali e comunali. Lo sfruttamento fiscale si situa nettamente al di sotto della media nella Svizzera centrale, ossia nei Cantoni di Nidvaldo, Svitto e Zugo. Zugo registra, con il 12,8 per cento, il valore più basso di tutti i Cantoni. Ma lo sfruttamento fiscale è inferiore alla media svizzera anche nei Cantoni più grandi come quelli di Argovia e Zurigo. In cima alla classifica troviamo alcuni Cantoni della Svizzera romanda, il Cantone dei Grigioni, i Cantoni di Berna, Basilea Città e San Gallo. Ginevra è, con il 31,7 per cento, il Cantone che sfrutta maggiormente il proprio potenziale di risorse. Spicca il fatto che molti Cantoni si situano al di sopra o in prossimità della media svizzera e che lo scostamento di Ginevra dalla media svizzera, pari a 6,4 punti percentuali, è soltanto la metà di quello di Zugo, pari a 12,6 punti percentuali.