Rapporto esplicativo

Rapporto sull’efficacia della perequazione finanziaria tra Confederazione e Cantoni 2008–2011

Tabella 19 Aliquote fiscali statutarie massime per le imprese nei Paesi OCSE a confronto

2001-2009 1)

Stato 2001 2003 2005 20072009

Irlanda 20.0 12.5 12.5 12.5 12.5 -7.5 Svizzera (OW)²

19.8 19.8 19.7 13.1 12.7 -7.1 Svizzera (AR)²

18.4 18.4 18.3 18.0 12.7 -5.7 Islanda 30.0 18.0 18.0 18.0 15.0 -15.0 Polonia 28.0 27.0 19.0 19.0 19.0 -9.0 Slovacchia 29.0 25.0 19.0 19.0 19.0 -10.0 Repubblica Ceca 31.0 31.0 26.0 24.0 20.0 -11.0 Ungheria³

18.0 18.0 16.0 20.0 20.0 2.0 Turchia 33.0 30.0 30.0 20.0 20.0 -13.0 Svizzera (ZH)²⁾

24.7 24.1 21.3 21.3 21.2 -3.5 Svizzera (GE)² 24.2 24.2 24.2 24.2 24.2 0.0 Corea 30.8 29.7 27.5 27.5 24.2 -6.6 Austria 34.0 34.0 25.0 25.0 25.0 -9.0 Danimarca 30.0 30.0 28.0 25.0 25.0 -5.0 Grecia 37.5 35.0 32.0 25.0 25.0 -12.5 Paesi Bassi 35.0 34.5 31.5 25.5 25.5 -9.5 Finlandia 29.0 29.0 26.0 26.0 26.0 -3.0 Svezia 28.0 28.0 28.0 28.0 26.3 -1.7 Portogallo⁴

35.2 33.0 27.5 26.5 26.5 -8.7 Italia⁵

36.0 34.0 33.0 33.0 27.5 -8.5 Messico 35.0 34.0 30.0 28.0 28.0 -7.0 Norvegia 28.0 28.0 28.0 28.0 28.0 0.0 Gran Bretagna 30.0 30.0 30.0 30.0 28.0 -2.0 Lussemburgo 37.5 30.4 30.4 29.6 28.6 -8.9 Australia 30.0 30.0 30.0 30.0 30.0 0.0 Nuova Zelanda 33.0 33.0 33.0 33.0 30.0 -3.0 Spagna 35.0 35.0 35.0 32.5 30.0 -5.0 Germania 38.9 40.2 38.9 38.9 30.2 -8.7 Canada 40.5 36.0 34.4 34.1 31.3 -9.2 Belgio 40.2 34.0 34.0 34.0 34.0 -6.2 Francia⁶

36.4 35.4 35.0 34.4 34.4 -2.0 USA 39.3 39.3 39.3 39.3 39.1 -0.2 Giappone 40.9 40.9 39.5 39.5 39.5 -1.3 Fonte OCSE (2009), AFC (2009)

¹⁾Variazione 2001-2009 in punti percentuali

²⁾Onere fiscale effettivo (aliquota d'imposta dopo deduzione delle imposte dalla base imponibile aggregata) di

un'impresa con sede in un capoluogo cantonale, compresa l'imposta federale diretta (8.5%) e l'imposta di culto.

³⁾Senza l'imposta locale delle imprese, tassa sull'innovazione e supplemento d'imposta per gli istituti di credito

⁴⁾Aliquote d'imposta 2008 in luogo di quelle del 2009

⁵⁾Senza l'imposta regionale delle imprese

⁶⁾Senza l'imposta locale delle imprese («taxe professionelle») e l'imposta di solidarietà riscossa sulla cifra d'affari («contribution de solidarité»)

Carico fiscale medio effettivo per le imprese

Per le imprese, nelle scelte riguardanti il luogo d’insediamento e gli investimenti, il carico fiscale effettivo sui propri investimenti conta ancor più delle aliquote fiscali statutarie. Un confronto del carico fiscale effettivo prende in considerazione le particolarità nazionali, quali le possibilità di ammortamento specifiche dei Paesi, le deduzioni del capitale di terzi o le imposte sul capitale, e consente in tal modo di tener conto delle diverse basi di calcolo delle imposte nei vari Stati.

Per potersi esprimere sull’attrattiva fiscale della piazza economica svizzera, il Centro di ricerca per l’economia europea (ZEW) ha effettuato una valutazione dell’attrattiva fiscale