Rapporto esplicativo

Rapporto sull’efficacia della perequazione finanziaria tra Confederazione e Cantoni 2008–2011

Tabella 21 Aliquota fiscale media effettiva per i lavoratori (persone sole, reddito annuo di 100 000 euro) nel confronto internazionale

Cantone 1) / Stato 2001-2009 2)

2001 2003 2005 20072009

ZG 25.7 25.9 24.7 24 24 -1.7 OW - - - 25 24.5 - SZ 26.3 25.7 25.4 25.5 24.6 -1.7 NW 28.1 28.3 27.2 27 26.8 -1.3 LU - - 31.7 31.1 29.2 - ZH 32.7 32.6 31.2 30.4 30.3 -2.4 AR - - - - 30.5 - SH - - - 32 32.1 - SG 36.8 36.8 36.1 35.6 33.3 -3.5 BS 36.7 36.9 34.7 34 33.5 -3.2 TI 37.9 38.2 34.3 34 34.1 -3.8 VS 35.2 35.4 34.6 34 34.4 -0.8 BE 36.6 36.8 36 34.7 34.6 -2 GE 37.7 37.9 36.9 36.4 36.2 -1.5

BL 36.4 36.6 35.7 37.5 36.40

VD 39 39.3 38.5 37.9 37.3 -1.7 Mediana Svizzera ²

36.6 36.8 34.7 34 33.8 -2.8 USA (Massachusetts) 38.2 38.2 36.8 36.8 36.7 -1.5 Gran Bretagna 39.3 39.2 40 38.2 36.9 -2.4 Austria 42.4 41.7 38.5 38.5 37.5 -4.9 Germania 46.7 47.6 41.8 41.3 39.4 -7.3 Irlanda 40.4 40.3 41.6 39.4 41.8 1.4 Paesi Bassi 44 42.9 43.8 43.8 42.9 -1.1 Francia 47.9 48.2 44.3 44.7 45 -2.9 Italia (Roma) 53.4 49.8 44.6 52.5 50.3 -3.1 Fonte: BAK Basel Economics e ZEW Centro di ricerca per l’economia europea (2005, 2007, 2009)

¹⁾Onere fiscale in capoluoghi cantonali

²⁾Mediana dei Cantoni in cui è disponibile tutta la serie temporale 2001-2009

Se si considera l’imposizione di un’economia domestica composta da una persona sola, con un reddito disponibile pari a 100 000 euro, la Svizzera offre aliquote fiscali allettanti nel confronto internazionale anche per l’imposta sul reddito (cfr. tabella 21)38. I Cantoni esaminati sono dunque nettamente più interessanti sotto il profilo fiscale rispetto agli Stati europei considerati nel confronto. Da uno studio allargato ad altre piazze economiche (BAK 2009) emerge che per quanto riguarda l’imposizione dei lavoratori altamente qualificati Singapore (11,6 %), Hong Kong (16,0 %) e la Repubblica ceca (20,9 %) sono ai primi posti della classifica davanti ai Cantoni svizzeri. Anche la Slovacchia (28,4 %), la Polonia (31,3 %) e, negli Stati Uniti, la Florida, il Texas, Washington e il Massachusetts (tra il 31,7 % e il 36,7 %) applicano un livello di imposizione elevato per i suddetti lavoratori, come alcuni Cantoni svizzeri.

Dal 2002, per i lavoratori altamente qualificati sono diventate fiscalmente più interessanti soprattutto la Germania (-7,3 punti percentuali) e l’Austria (-4,9 punti percentuali). In questi Stati il carico fiscale effettivo si situa però ancora ben al di sopra delle aliquote dei Cantoni svizzeri. All’interno della Svizzera, nel periodo 2002─2009 tutti i Cantoni esaminati hanno

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Oltre al carico fiscale sono stati inclusi nel calcolo delle imposte anche i contributi all’assicurazione contro la disoccupazione e all’assicurazione contro gli infortuni. Per l’assicurazione pensionistica prevista dalla legge è stata calcolata, e aggiunta alle imposte, anche la quota ridistribuita secondo la procedura di ripartizione. I contributi e i premi per la cassa malati non sono però stati considerati tra le tasse, poiché ad essi si contrappongono prestazioni corrispondenti (cfr. Elschner e Schwager 2005).