6.1.7.1 Depotverwaltung

Art der Leistung

Entgelt

I (U) A

I (V) A

Offenes Depot

Depotgebühr (inkl. Depoteröffnungs- und Schliessungsgebühr)

J

N

J

J

Gemeinschaftliche Depotverwaltung für Ausländer und Inländer, wenn der Anteil nicht bestimmt werden kann

Depotgebühr

J

J

J

J

Einlösung von Wertschriftencoupons am Schalter (ohne Feststellung bzw. Nachweis des Sitzes des Leistungsempfängers)

Inkassospesen

J

J

J

J

Verschlossenes Depot (→ Ziff. 6.1.5)

Weitere Verwaltungshandlungen

Gebühren, Kommissionen und Spesen

Grundsatz:

Die Geltendmachung der Gläubigerrechte gegenüber dem Schuldner gilt nicht als Ausübung oder Transaktion. Es handelt sich dabei um eine Inkassoleistung der Bank, welche grundsätzlich steuerbar ist. Derartige, i. d. R. nicht mit einer Ausübung oder Transaktion verbundene Dienstleistungen sind deshalb in der nachstehenden Übersicht mit Code 2 versehen.

Erklärung der in der nachstehenden Übersicht verwendeten Codes:

• 1) = Diese Dienstleistung ist i. d. R. mit einer Ausübung oder Transaktion verbunden und ist somit von der Steuer ausgenommen (unabhängig ob der Emittent oder der Kunde bezahlt).

• 2) = Diese Dienstleistung ist i. d. R. nicht mit einer Ausübung oder Transaktion verbunden und ist somit steuerbar (bei Bezahlung durch den Emittenten von der Steuer ausgenommen).

Art der Leistung

Entgelt

I (U) A

I (V) A

Kapitalrückzahlungsinkasso

2)

Couponsinkasso

2)

Zahlstellengeschäfte und -Mandate (→ Ziff. 6.2.2.1)

1)

Gebundene Emissionen (Equity linked)

1)

Baremission

1)

Gratisemission

1)

Stockdividende

1)

Wahldividende bei Geldbezug:

2)

Spin-Off

1)

Bei Bezahlung durch den Emittenten:

Sonderbezugsrechte

1)

N

N

N

N

Split

2)

Bei Bezahlung durch den Kunden:

a) falls es nicht zu einer Ausübung oder Transaktion führt

Aktienzusammenlegung

2)

Reverse-Split

2)

J

N

J

J

Aktienaufteilung

2)

b) falls es zu einer Ausübung oder Transaktion führt

Kapitalerhöhung

1)

N

N

N

N

Kapitalherabsetzung

2)

→ Ziff. 6.1.6 und 6.2.2.1

Liquidationsausschüttung

2)

Verfall Optionen

2)

Verfall wertlose Titel

2)

Art der Leistung

Entgelt

I (U) A

I (V) A

Wandlung

1)

Konversion

1)

Laufzeitverlängerung

1)

Sperren bzw. Entsperren von Titeln

2)

Couponsbogenerneuerung

2)

Bei Bezahlung durch den Emittenten:

Titelumtausch

2)

N

N

N

N

Umtausch- oder Übernahmeofferte ohne anschliessende Realisierung

2)

Bei Bezahlung durch den Kunden:

a) falls es nicht zu einer Ausübung oder Transaktion führt

Kauf- oder Rückkaufofferte ohne anschliessende Realisierung

2)

Fusion oder Übernahme

1)

J

N

J

J

Reorganisation

2)

b) falls es zu einer Ausübung oder Transaktion führt

Trennung (Aufspaltung)

1)

N

N

N

N

Namensänderung

2)

→ Ziff. 6.1.6 und 6.2.2.1

Nennwertänderung

1)

Valorenänderung

2)

Vorzeitige Rückzahlung

2)

Auslosung

2)

Avisierung von Fälligkeiten

2)

Nominee Funktionen

2)

[Abbildung: im Original]

Erklärung der verwendeten Abkürzungen (Ziff. 6).