G.3 S «Cultura» senza finanziamento speciale
Info IVA per settore 19 · Collettività pubbliche
In vigore · Stato dal 20 settembre 2024
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Il S «Cultura» del Comune di Prato Alto è gestito senza finanziamento speciale ed è assoggettato all’imposta per la realizzazione di ricavi provenienti dalla locazione di impianti audio e di altoparlanti. Gli stessi impianti audio e di altoparlanti vengono utilizzati per la realizzazione di entrate escluse dall’imposta per manifestazioni teatrali. Di conseguenza, il S non ha il diritto alla deduzione totale dell’imposta precedente e deve procedere a una correzione della deduzione dell’imposta precedente.
I singoli conti per l’anno 2024 prima del calcolo della correzione della deduzione dell’imposta precedente si presentano nel modo seguente (tutti gli importi IVA esclusa):
CONTO DEGLI INVESTIMENTI 2024 | |||
Uscite | CHF | Entrate | CHF |
Investimenti1 | 50 000 (IVA 4 050) | ||
Investimenti2 | 1 000 | ||
Totale | 51 000 (IVA 4 050) | 0 | |
1 IVA 8,1 % esclusa
2 costi non gravati d’IVA
CONTO ECONOMICO 2024 | |||
Spese | CHF | Ricavi | CHF |
Ammortamenti su immobilizzazioni materiali | 13 000 | Ricavi per la locazione di impianti audio | 430 000 (IVA 34 830) |
Spese generali | 280 000 | Ricavi manifestazioni teatrali (prestazione esclusa dall’imposta) | 100 000 |
Spese per il personale | 440 000 | ||
Totale | CHF 733 000 (IVA 22 680) | Totale | 530 000 (IVA 34 830) |
Imposta precedente dichiarata nei rendiconti IVA | CE (cifra 400) in CHF | CI (cifra 405) in CHF |
Q01/2024 | 11 000 | 4 050 |
Q02/2024 | 5 600 | 0 |
Q03/2024 | 5 080 | 0 |
Q04/2024 | 0 | 0 |
Differenza riconciliazione imposta precedente | 1 000 | 0 |
Totale | 22 680 | 4 050 |
Nell’esercizio precedente (2023) erano state conseguite le seguenti cifre d’affari:
cifra d’affari imponibile: 564 000 franchi;
cifra d’affari esclusa dall’imposta: 110 000 franchi.
Fase 1: Foglio di lavoro «Inserimento dati»
Nel foglio di lavoro «Inserimento dati» devono essere compilati tutti i campi in grigio. Alle cifre 4 e 5, occorre selezionare il metodo di calcolo scelto. La cifra 6 deve essere compilata solo in caso di modifica d’utilizzazione.
[Illustrazione: nell’originale]
Nel presente esempio la modifica d’utilizzazione parziale è inferiore a 20 punti percentuali. Di conseguenza non occorre procedere a ulteriori registrazioni. Questa informazione viene registrata alla cifra 6 del modulo.
Fase 2: Foglio di lavoro «Quietanza»
Nel foglio di lavoro «Quietanza» vengono esposti i calcoli delle riduzioni e delle correzioni della deduzione dell’imposta precedente. Le cifre calcolate devono poi essere riportate nel rendiconto IVA.
[Illustrazione: nell’originale]
[Illustrazione: nell’originale]
[Illustrazione: nell’originale]
Le differenze rispetto agli importi già dichiarati vanno indicate nel Q04/2024 o mediante il modulo «Riconciliazione annuale 2024 (rendiconto di correzione in conformità dell’art. 72 LIVA)».