G.1 Introduzione e modulo

Nelle cifre G.1-G.3, la procedura di cui alla cifra F.3 è illustrata con l’ausilio del modulo Excel disponibile sul sito internet dell’AFC.

I calcoli con l’ausilio del modulo Excel sono effettuati con la chiave di riparto. Ciò corrisponde al metodo «Correzione della deduzione dell’imposta precedente su tutte le spese e tutti gli investimenti in rapporto alla cifra d’affari complessiva» (→ info IVA Deduzione dell’imposta precedente). È possibile scegliere se calcolare la riduzione della deduzione dell’imposta precedente per sussidi attribuiti a un oggetto particolare mediante imposizione tacita oppure mediante calcoli propri. Lo stesso vale per le entrate realizzate con attività sovrane attribuite a un oggetto particolare. Inoltre, si applica la determinazione approssimativa della correzione della deduzione dell’imposta precedente in caso di modifica d’utilizzazione parziale. La correzione della deduzione dell’imposta precedente per entrate da interessi e derivanti dalla negoziazione di cartevalori, realizzate con l’attività accessoria, viene calcolata in modo forfetario (→ info IVA Deduzione dell’imposta precedente).

Nel foglio di lavoro «Quietanza» vengono indicate le cifre registrate ed esposti i vari calcoli. Si raccomanda di archiviare questa panoramica insieme al rendiconto IVA.

La cifra G.4 illustra, mediante una semplice fattispecie, come è possibile determinare la correzione della deduzione dell’imposta precedente per un S con diversi settori di attività con l’ausilio di un altro metodo di calcolo.