9.1.3 Prima parte (I. Cifra d’affari)
Info IVA 13 · Aliquote forfetarie
In vigore · Stato dal 11 maggio 2026
AFC · Info IVA 13 · n. 9.1.3 · Italiano
Cifra 200: | Totale delle controprestazioni convenute o ricevute, incluse quelle inerenti a trasferimenti mediante procedura di notifica e a prestazioni all’estero (cifra d’affari mondiale) |
Nella presente cifra occorre dichiarare le seguenti controprestazioni:
Rendiconto secondo le controprestazioni convenute (in base all’emissione della fattura; sistema di rendiconto previsto dalla legge) | Rendiconto secondo le controprestazioni ricevute (in base all’incasso; è necessaria l’autorizzazione) | |||
Tutte le controprestazioni inerenti a prestazioni (senza le non controprestazioni) con emissione di fattura | Incassi (controprestazioni) per prestazioni eseguite o ancora da eseguire (senza le non controprestazioni) | |||
| + | Tutti gli incassi senza emissione di fattura (ad es. anticipi di costi) | |||
| + | Prestazioni per compensazioni (ad es. deduzioni salariali per la quota privata ai veicoli) | + | Prestazioni per compensazioni (ad es. deduzioni salariali per la quota privata ai veicoli) | |
| + | Diversi (ad es. il valore del terreno o il trasferimento di diritti di emissione e di diritti analoghi che soggiace all’imposta sull’acquisto secondo l’art. 45 cpv. 1 lett. e LIVA in combinato disposto con l’art. 111a OIVA) | + | Diversi (ad es. il valore del terreno o il trasferimento di diritti di emissione e di diritti analoghi che soggiace all’imposta sull’acquisto secondo l’art. 45 cpv. 1 lett. e LIVA in combinato disposto con l’art. 111a OIVA) | |
| = | Totale cifra 200 | = | Totale cifra 200 | |
Oltre alle controprestazioni imponibili o per la cui imposizione si è optato, nella presente cifra rientrano anche tutte le controprestazioni che possono essere portate in deduzione dal totale delle controprestazioni alle cifre 220–280. Le prestazioni che soggiacciono all’imposta sull’acquisto non devono essere dichiarate alla presente cifra, bensì alla cifra 383. Le non controprestazioni di cui all’articolo 18 capoverso 2 LIVA (ad es. sussidi, doni, dividendi) devono essere dichiarate nella terza parte (III. Altri flussi di mezzi finanziari).
Cifra 220: | Prestazioni esenti dall’imposta (p. es. esportazioni, art. 23), prestazioni esenti dall’imposta a beneficiari istituzionali e persone beneficiarie (art. 107 cpv. 1 lett. a) |
Nella presente cifra occorre dichiarare le seguenti controprestazioni, che devono figurare anche alla cifra 200:
Rendiconto secondo le controprestazioni convenute | Rendiconto secondo le controprestazioni ricevute | |||
Tutte le forniture verso l’estero (esportazioni) con emissione di fattura o rimaste comprovatamente sotto vigilanza doganale | Incassi per forniture verso l’estero (esportazioni) con emissione di fattura o rimaste comprovatamente sotto vigilanza doganale | |||
| + | Incassi per forniture all’estero già effettuate o future senza emissione di fattura | |||
| + | Tutte le prestazioni a beneficiari istituzionali con emissione di fattura e/o gli incassi per tali prestazioni senza emissione di fattura | + | Incassi per prestazioni a beneficiari istituzionali | |
| + | Altre prestazioni esenti dall’imposta secondo l’articolo 23 LIVA con emissione di fattura | + | Incassi per altre prestazioni esenti dall’imposta secondo l’articolo 23 LIVA | |
| = | Totale cifra 220 | = | Totale cifra 220 | |
Le prestazioni a beneficiari istituzionali secondo l’articolo 2 capoverso 1 della legge sullo Stato ospite (LSO; RS 192.12) come missioni diplomatiche, missioni permanenti, posti consolari e organizzazioni internazionali, nonché a determinate categorie di persone come rappresentanti diplomatici, funzionari consolari e alti funzionari di organizzazioni internazionali possono essere, a certe condizioni, eseguite in esenzione dall’imposta (art. 143 segg. OIVA). Queste prestazioni devono essere dapprima dichiarate alla cifra 200; in seguito è possibile effettuare alla cifra 220 la relativa deduzione, se si dispone dei moduli ufficiali richiesti. Ulteriori informazioni in merito figurano nell’info IVA Prestazioni a rappresentanze diplomatiche e a organizzazioni internazionali.
Cifra 221: | Prestazioni all’estero (luogo della prestazione all’estero) |
Nella presente cifra occorre dichiarare le seguenti controprestazioni, che devono figurare anche alla cifra 200:
Rendiconto secondo le controprestazioni convenute | Rendiconto secondo le controprestazioni ricevute | |||
Tutte le prestazioni con emissione di fattura, il cui luogo della prestazione è all’estero | Incassi per prestazioni, il cui luogo della prestazione è all’estero | |||
| + | Incassi per prestazioni già eseguite o future senza emissione di fattura e il cui luogo della prestazione è all’estero | |||
| = | Totale cifra 221 | = | Totale cifra 221 | |
È possibile operare la relativa deduzione, se viene comprovato che il luogo della prestazione è all’estero. La prova deve essere presentata soltanto su richiesta.
Cifra 225: | Trasferimenti mediante procedura di notifica (art. 38; vogliate tramettere anche il modulo n. 764) |
Nella presente cifra occorre dichiarare le seguenti controprestazioni, che devono figurare anche alla cifra 200:
Rendiconto secondo le controprestazioni convenute | Rendiconto secondo le controprestazioni ricevute | |||
Trasferimenti mediante procedura di notifica | Trasferimenti mediante procedura di notifica | |||
| = | Totale cifra 225 | = | Totale cifra 225 | |
Il modulo n. 764 corrispondente e gli altri documenti pertinenti vanno trasmessi per via elettronica tramite l’apposito portale.
[Illustrazione: nell’originale] | L’info IVA Procedura di notifica contiene ulteriori dettagli in merito. |
Per semplificare la procedura, la dichiarazione può essere eseguita al momento del trasferimento.
Ciò vale anche se il rendiconto è allestito secondo il sistema delle prestazioni ricevute e se non sono ancora stati effettuati prestazioni in contropartita o pagamenti.
Cifra 230: | Prestazioni escluse dall’imposta (art. 21) effettuate in territorio svizzero per la cui imposizione non si è optato in virtù dell’articolo 22 |
Nella presente cifra occorre dichiarare le seguenti controprestazioni, che devono figurare anche alla cifra 200:
Rendiconto secondo le controprestazioni convenute | Rendiconto secondo le controprestazioni ricevute | |||
Tutte le prestazioni con emissione di fattura, escluse dall’imposta (art. 21 LIVA) e non imposte volontariamente (opzione; art. 22 LIVA) | Incassi per prestazioni escluse dall’imposta (art. 21 LIVA) e non imposte volontariamente (opzione; art. 22 LIVA) | |||
| + | Incassi per prestazioni già eseguite o future senza emissione di fattura, escluse dall’imposta (art. 21 LIVA) e non imposte volontariamente (opzione; art. 22 LIVA) | |||
| = | Totale cifra 230 | = | Totale cifra 230 | |
Chi applica il metodo delle AF può optare, ai sensi dell’articolo 22 LIVA, soltanto per le prestazioni elencate nell’articolo 21 capoverso 2 numeri 26, 28 e 28bis LIVA (art. 97 cpv. 3 OIVA).
Cifra 235: | Diminuzioni della controprestazione (sconti, ribassi ecc.) |
Nella presente cifra occorre dichiarare le seguenti controprestazioni, che devono figurare anche alla cifra 200 dello stesso rendiconto o di un rendiconto precedente:
Rendiconto secondo le controprestazioni convenute | Rendiconto secondo le controprestazioni ricevute | |||
Diminuzioni della controprestazione come sconti, ribassi e perdite, riferite a cifre d’affari conseguite con prestazioni imponibili | Abbuoni sulla cifra d’affari e ribassi accordati successivamente | |||
| + | Abbuoni sulla cifra d’affari e ribassi accordati successivamente | |||
| = | Totale cifra 235 | = | Totale cifra 235 | |
[Illustrazione: nell’originale] | Non è necessario dichiarare alla presente cifra sconti, ribassi e perdite già portati in deduzione alla cifra 200. |
Cifra 280: | Diversi (p. es. valore del terreno) |
Nella presente cifra occorre dichiarare le seguenti controprestazioni, che devono figurare anche alla cifra 200:
Rendiconto secondo le controprestazioni convenute | Rendiconto secondo le controprestazioni ricevute | |||
Tutti gli importi deducibili che non sono attribuibili alle cifre 220–235. Si tratta in particolare dei seguenti importi:
| Tutti gli importi deducibili che non sono attribuibili alle cifre 220–235. Si tratta in particolare dei seguenti importi:
| |||
| = | Totale cifra 280 | = | Totale cifra 280 | |
Se in questa cifra si effettuano detrazioni, occorre indicare di che cosa si tratta nella casella apposita sotto «Diversi» del rendiconto IVA.
Cifra 289: | Totale delle deduzioni |
Nella presente cifra il calcolo del totale delle cifre 220–280 è automatico.
Modifica della prassi in seguito alla modifica di disposizioni sull’IVA (art. 1 cpv. 2 lett. b e art. 45 LIVA nonché art. 111a OIVA), applicabile dal 01.01.2025 (riguardo all’applicabilità temporale, → info IVA Prassi dell’AFC: applicabilità temporale) e
Precisazione della prassi e adeguamento di carattere redazionale in seguito alla modifica di disposizioni sull’IVA (art. 23 cpv. 2 n. 12 LIVA; abrogazione dell’art. 107 cpv. 2 LIVA e degli art. 44 e art. 63 cpv. 3. lett. c OIVA) (→ info IVA Prassi dell’AFC: applicabilità temporale).