9.1.4 Seconda parte (II. Calcolo dell’imposta)
Info IVA 13 · Aliquote forfetarie
In vigore · Stato dal 1 gennaio 2025
AFC · Info IVA 13 · n. 9.1.4 · Italiano
Cifra 322: | Prestazioni fino al 31.12.2023 |
Cifra 323: | Prestazioni dall’1.1.2024 |
In queste cifre va calcolata l’IVA sulle controprestazioni conseguite con prestazioni imponibili, dichiarate complessivamente alla cifra 299 (cifra 200 dedotta la cifra 289). La dichiarazione viene effettuata nel foglio di conteggio alle cifre 322 e 323; qualora l’AFC abbia autorizzato diverse aliquote, le controprestazioni vanno ripartite sulle varie AF.
Le controprestazioni comprensive di IVA vanno moltiplicate per le AF autorizzate. Il calcolo dell’imposta è automatico.
[Illustrazione: nell’originale] | In caso di adeguamento delle aliquote d’imposta legali, l’aliquota d’imposta applicabile non dipende dal momento dell’emissione della fattura né dal momento del pagamento, bensì dal momento o dal periodo in cui la prestazione è eseguita. |
Cifra 383: | Imposta sull’acquisto (cifra 382 per prestazioni fino al 31.12.2023) |
Nella presente cifra vanno riportate le prestazioni che sono state acquistate presso imprese estere e che soggiacciono all’imposta sull’acquisto secondo gli articoli 45–49 LIVA. Le prestazioni devono essere dichiarate applicandovi l’aliquota legale.
Rendiconto secondo le controprestazioni convenute | Rendiconto secondo le controprestazioni ricevute | |||
Prestazioni con emissione di fattura o pagamenti per prestazioni acquistate senza emissione di fattura | Pagamenti per prestazioni acquistate | |||
= | Totale cifra 383 (382) | = | Totale cifra 383 (382) | |
La controprestazione per l’acquisto di prestazioni imponibile s’intende senza l’IVA (la controprestazione corrisponde al 100 %). La controprestazione comprende tutti gli importi fatturati dal prestatore (ad es. materiale e lavori nell’ambito dell’acquisto della fornitura, spese di trasporto, spese postali o altre spese).
[Illustrazione: nell’originale] | L’info IVA Imposta sull’acquisto contiene ulteriori dettagli in merito. |
Cifra 415: | Correzioni in caso di procedura di notifica (art. 38) e in caso di cambiamento del metodo di rendiconto (art. 81 cpv. 5 lett. a) |
In caso di applicazione del metodo delle AF, alla seguente cifra vanno dichiarate le seguenti correzioni in termini di oneri fiscali:
correzioni fiscali secondo l’articolo 83 OIVA in caso di assunzione di valori patrimoniali nell’ambito della procedura di notifica (→ cifra 4 dell’info IVA Aliquote saldo);
correzioni fiscali su posizioni creditori in caso di passaggio dal metodo delle AF al metodo di rendiconto effettivo e cambiamento simultaneo dal sistema di rendiconto delle controprestazioni convenute a quello delle controprestazioni ricevute (art. 81 cpv. 5 lett. a. OIVA; → cifra 3.2.4 dell’info IVA Aliquote saldo).
Cifra 500: | Importo da versare |
Il debito IVA ottenuto nella presente cifra deve essere versato entro 60 giorni dalla fine del periodo di rendiconto. Le coordinate per il pagamento vengono visualizzate sullo schermo e nel rendiconto (in formato PDF) al termine della dichiarazione. Eventuali pagamenti parziali devono essere concordati con l’AFC. Questi non possono tuttavia essere dedotti né menzionati nel rendiconto IVA.
Cifra 510: | Credito del contribuente |
Se dal rendiconto IVA risulta un credito a favore del contribuente, l’AFC versa il relativo importo entro 30 giorni dalla ricezione del rendiconto IVA fatta salva la verifica del rendiconto. Al termine della dichiarazione è possibile registrare online le coordinate bancarie (IBAN) necessarie per il versamento.
Prima definizione della prassi in seguito alla modifica di disposizioni sull’IVA (art. 100 in combinato disposto con gli art. 81 cpv. 5 lett. a e 83 OIVA; abrogazioni nell’art. 90 OIVA), applicabile dal 01.01.2025 (riguardo all’applicabilità temporale, → info IVA Prassi dell’AFC: applicabilità temporale).