Rapporto sui risultati

Procedura di consultazione relativa allo sgravio fiscale delle famiglie con figli

1 Introduzione

Il 15 dicembre 2006 il Consiglio federale ha avviato la procedura di consultazione sulla questione se continuare a tassare i coniugi congiuntamente oppure introdurre un'imposizione individuale. La scelta della futura struttura dell’imposizione dei coniugi non è sfociata in un risultato chiaro (in particolare presso i partiti politici, dove si riscontra una situazione di stallo). Non è dunque possibile raggiungere una soluzione ampiamente sostenuta e quindi una modifica fondamentale del sistema attuale.

Lo scorso 12 novembre 2008 il Consiglio federale ha pertanto deciso di perseguire un miglioramento attuabile rapidamente dell’imposizione dei contribuenti con figli piuttosto invece che attuare progetti di riforma che richiedono un grande dispendio di tempo. Oltre allo sgravio fiscale delle famiglie, il progetto posto in consultazione deve anche garantire l’imposizione secondo la capacità economica delle famiglie monoparentali e dei genitori che vivono separati (in caso di esercizio in comune dell’autorità parentale).

I pareri pervenuti evidenziano che i numerosi partecipanti alla procedura di consultazione si sono occupati in modo dettagliato e differenziato del progetto in questione. Il presente rapporto intende fornire un'impressione quanto più rappresentativa delle diverse sfaccettature dei pareri pervenuti. Non è stato tuttavia possibile analizzare tutti i dettagli. Di conseguenza, il rapporto sui risultati della procedura di consultazione riflette solo parzialmente i diversi giudizi espressi sul progetto dai singoli partecipanti alla consultazione. Occorre inoltre ricordare che non tutti i partecipanti si sono esplicitamente pronunciati sulle quattro domande poste.

1.1 Caratteristiche dell'avamprogetto

Con le presenti modifiche di legge il Consiglio federale intende migliorare l’equità fiscale orizzontale. I contribuenti di uguale capacità economica devono essere gravati fiscalmente nella stessa misura. Il primo indirizzo pone pertanto l'accento sul miglioramento dell’equità fiscale orizzontale tra i contribuenti con figli e quelli senza figli. Nell’ambito del secondo indirizzo anche i genitori attivi con attività lucrativa e che affidano la cura dei figli a terzi nonché le economie domestiche nelle quali almeno uno dei genitori cura personalmente i figli devono per quanto possibile essere trattati in modo fiscalmente uguale. In questo senso si promuove allo stesso tempo la conciliabilità tra famiglia e lavoro. Nella procedura di consultazione sono state sottoposte due soluzioni, ovvero la soluzione combinata e la tariffa per i genitori.

La soluzione combinata prevede, da un lato, l'aumento della deduzione per figli e, dall'altro, l’introduzione di una deduzione per la cura prestata da terzi ai figli. In ambito di imposta federale diretta la deduzione per figli deve essere aumentata di 2000 franchi, ossia dagli attuali 6100 franchi a 8100 franchi per figlio. In un intento di semplificazione, la deduzione per spese di assicurazione per i figli, che ammonta attualmente a 700 franchi, deve essere integrata nella deduzione per figli, che in futuro ammonterebbe di conseguenza a 8800 franchi. Ai fini dell'imposta federale diretta dovrebbe inoltre essere introdotta una deduzione inorganica per le spese sopportate dalle famiglie per la cura prestata da terzi ai figli, fino a un massimo di 12 000 franchi. I Cantoni verrebbero obbligati a introdurre una deduzione corrispondente nel loro diritto. Essi saranno comunque liberi di fissarne il limite massimo.

Con la tariffa per i genitori si propone, al posto dell'aumento della deduzione per figli, di introdurre una terza tariffa per i coniugi con figli e per le famiglie monoparentali. Sono state approntate tre varianti che, come la soluzione combinata, prevedono l'introduzione di una deduzione per la cura prestata da terzi ai figli.

Il Governo ha infine pure presentato delle proposte sull'imposizione delle famiglie monoparentali e dei genitori separati. Secondo la LAID le persone coniugate devono essere fiscalmente sgravate in misura adeguata rispetto alle persone sole. La medesima riduzione deve