Rapporto esplicativo

Il gettito fiscale dei Cantoni e dei Comuni derivante dall’imposizione degli utili delle società a statuto fiscale cantonale non è per contro conosciuto e deve quindi essere stimato attraverso la seguente equazione:

BKi, j,s

TK i , j,s = ⋅TK j

BK j

BKi,j,s: Base di calcolo dell’imposta sull’utile del Cantone j dopo deduzione degli oneri a titolo di imposta sull’utile della società i nel Cantone j con statuto fiscale s (base di dati: rilevamento NPC)

BKj: Base di calcolo aggregata dell’imposta sull’utile del Cantone j dopo deduzione degli oneri a titolo di imposta sull’utile (base di dati: rilevamento NPC)

TKj: Entrate aggregate dell’imposta sull’utile del Cantone e dei suoi Comuni j (base di dati: AFF, statistica finanziaria)

TKi,j,s: Entrate stimate dell’imposta sull’utile del Cantone j e del comune di residenza della società i con statuto fiscale s

Nello status quo, l’imposizione fiscale (effettiva) applicata dai Cantoni e dai Comuni si ottiene dividendo le rispettive entrate fiscali per la relativa base di calcolo. L’imposizione fiscale complessiva (compresa l’imposta federale diretta con aliquota dell’8,5 %) si ottiene con la seguente formula:

totale 0, 085 + ti,s

t i,s =

1,085

ti,s : Imposizione fiscale effettiva applicata dai Cantoni e dai Comuni alle basi di calcolo con statuto fiscale s nel Cantone i

ttotale :

i,s Imposizione fiscale effettiva e complessiva applicata da Confederazione, Cantoni e Comuni alle basi di calcolo con statuto fiscale s nel Cantone i

L’effettiva imposizione fiscale media è quindi pari al 21,8 per cento per gli utili tassati in via ordinaria e al 10,1 per cento per gli utili che sottostanno a uno statuto fiscale cantonale.

Licence box

L’assegnazione del substrato fiscale dell’imposta sull’utile al modello del licence box si basa su un sondaggio condotto presso le Amministrazioni cantonali delle contribuzioni. Il sondaggio riguarda i Cantoni che presentano il maggior substrato mobile dell’imposta sull’utile. In questo modo è stato analizzato l’80 per cento del substrato mobile dell’imposta sull’utile di tutta la Svizzera, distinguendo per ogni Cantone considerato nel sondaggio le più importanti basi