Rapporto esplicativo

dell’imposta sull’utile privilegiate fiscalmente. Viene quindi considerato l’80 per cento del substrato cantonale mobile dell’imposta sull’utile. In base a questo procedimento, per i Cantoni presi in esame è in parte possibile determinare i risultati cantonali specifici del modello licence box. Ai Cantoni esclusi dal sondaggio vengono applicati i valori medi dei Cantoni analizzati. Il grado di copertura nazionale (valore medio) del modello licence box è derivato da questi risultati cantonali specifici e, sulla base di questi dati, viene valutato a circa un terzo.

Anche gli effetti di trascinamento del modello licence box vengono presi in considerazione, ovvero la quota del substrato dell’imposta sull’utile finora tassato in via ordinaria e che ora viene tassato conformemente alle disposizioni legali riguardanti il modello licence box. In linea di massima questa quota dipende dalla forma concreta del licence box. Quanto più estesa è la definizione del box, tanto più grande tende ad essere l’entità degli effetti di trascinamento, che a loro volta vengono limitati attraverso le esigenze statuite in ordine alla sostanza e la limitazione dei diritti su beni immateriali qualificanti riguardanti i brevetti. Nell’ipotesi di un box definito in senso stretto, il limite massimo degli effetti di trascinamento possibili si può stimare al 10 per cento. Partendo da questa ipotesi, un franco su dieci finora tassato in via ordinaria si baserebbe sui diritti su beni immateriali qualificanti per il licence box. Poiché in genere le imprese che detengono simili diritti sono più grandi e redditizie rispetto alla media delle imprese tassate in via ordinaria, ne risulterebbero interessate meno del 10 per cento delle imprese tassate in via ordinaria. Questa quota è da ritenere come relativamente alta. Di conseguenza, si parte dall’ipotesi che gli effetti di trascinamento del licence box siano minori. Il valore di riferimento è fissato al 5 per cento.