Vorlage

a. «Implementing Jurisdiction» im Sinne der Artikel 2.1, 2.4, 2.6, 6.5, 8, 9.3.5, 9.4.1 und 10.1.1 der Mustervorschriften;

b. «Reference Jurisdiction» im Sinne von Artikel 9.3.5 der Mustervorschriften.

Art. 3 Geschäftseinheiten

Als Geschäftseinheiten gelten die «Constituent Entities» nach Artikel 1.3.1 der Mus- tervorschriften.

2. Abschnitt: Schweizerische Ergänzungssteuer

Art. 4 Anwendungsbereich

¹Der schweizerischen Ergänzungssteuer unterliegen die Gewinne von steuerlich der Schweiz zugehörigen Geschäftseinheiten einer Unternehmensgruppe, deren oberste Muttergesellschaft gemäss ihrer konsolidierten Jahresrechnung einen jährlichen Um- satz von 750 Millionen Euro erreicht.

²Gilt im Steuerhoheitsgebiet der obersten Muttergesellschaft einer Unternehmens- gruppe ein tieferer Schwellenwert für den konsolidierten jährlichen Umsatz, so unter- liegen die Gewinne ihrer steuerlich der Schweiz zugehörigen Geschäftseinheiten ebenfalls der schweizerischen Ergänzungssteuer.

³Der schweizerischen Ergänzungssteuer unterliegen die Gewinne einer steuerlich der Schweiz zugehörigen Geschäftseinheit unabhängig davon, welchem Steuerhoheitsge- biet ihre oberste Muttergesellschaft steuerlich zugehörig ist.

Art. 5 Berechnung

Die schweizerische Ergänzungssteuer wird sinngemäss nach den Artikeln 5.1–5.6 der Mustervorschriften berechnet; diesbezügliche Sonderregelungen der Mustervor- schriften sind ebenfalls sinngemäss anwendbar. Bei der Berechnung nach Artikel 5.2.3 der Mustervorschriften wird die schweizerische Ergänzungssteuer nicht abgezo- gen.

3. Abschnitt: Internationale Ergänzungssteuer

Art. 6 Anwendungsbereich

¹Die internationale Ergänzungssteuer wird bemessen auf den Gewinnen von steuer- lich nicht der Schweiz zugehörigen Geschäftseinheiten einer Unternehmensgruppe, deren oberste Muttergesellschaft gemäss ihrer konsolidierten Jahresrechnung einen jährlichen Umsatz von 750 Millionen Euro erreicht.

²Die internationale Ergänzungssteuer wird nach den Artikeln 2.1–2.3 der Mustervor- schriften über die «Income Inclusion Rule» (IIR) bemessen auf den Gewinnen von steuerlich einem anderen Steuerhoheitsgebiet zugehörigen Geschäftseinheiten:

a. deren oberste Muttergesellschaft steuerlich der Schweiz zugehörig ist; oder