Rapporto sui risultati

L’attuazione di questa procedura presuppone, da un lato, l’adesione della Svizzera

all’Accordo GloBE; a questo riguardo, il 12 settembre 2025 il Consiglio federale ha licenziato un messaggio.

Dall’altro, è necessario e opportuno che l’attuazione nazionale in Svizzera avvenga

nell’ambito della presente modifica dell’OImM. L’integrazione in tal senso necessaria

nell’ordinanza costituisce il nucleo del presente progetto posto in consultazione.

Così facendo viene predisposta l’attuazione delle disposizioni cogenti contenute nelle

norme tipo GloBE. Questo modo di procedere appare ragionevole a prescindere dalle

discussioni attuali sul futuro dell’imposizione minima globale. Con un’attuazione conforme si intende creare certezza del diritto e ridurre l’onere amministrativo per le imprese in Svizzera.

Oltre a questo elemento centrale sussiste la necessità di precisare e/o modificare le seguenti disposizioni dell’ordinanza:

• assoggettamento all’imposta

L’assoggettamento all’imposta è stato attuato in Svizzera con il cosiddetto principio dello «sportello unico» («one stop shop»), il cui obiettivo è avere per ogni gruppo di imprese soltanto un’entità costitutiva assoggettata all’imposta, che ottemperi agli obblighi fiscali in Svizzera per tutte le imposte integrative del gruppo. Modificando l’ordinanza si intende migliorare la certezza del diritto ed evitare mutamenti negli obblighi fiscali;

• ripartizione delle imposte integrative in caso di trasferimento in un altro

Nel caso in cui l’entità costitutiva dovesse trasferirsi in un altro Cantone nel corso

dell’esercizio, viene precisato che le imposte integrative saranno ripartite tra i Cantoni.

1 Consultazione

1.1 Procedura di consultazione

Il 30 aprile 2025 il Consiglio federale ha in caricato il Dipartimento federale delle finanze di svolgere presso i Cantoni, i partiti politici, le associazioni mantello nazionali dei Comuni, delle Città e delle regioni di montagna, le associazioni mantello nazionali dell’economia e altri ambienti interessati una procedura di consultazione concernente la modifica dell’ordinanza sull’imposizione minima (OImM). La consultazione si è conclusa il 20 agosto 2025.

I partecipanti alla consultazione (comprese le abbreviazioni) sono elencati nell’allegato.

1.2 Punti essenziali del progetto

Di seguito sono descritte le misure del progetto posto in consultazione.

1.2.1 Disposizioni concernenti la dichiarazione GloBE

L’elemento centrale della procedura di consultazione sono le nuove disposizioni concernenti l’attuazione della presentazione della dichiarazione GloBE da parte delle entità costitutive appartenenti fiscalmente alla Svizzera, lo scambio delle dichiarazioni GloBE con gli Stati partner in virtù di un Accordo GloBE e la trasmissione di tali dichiarazioni ai Cantoni. Le disposizioni nazionali concernenti la dichiarazione GloBE possono orientarsi alle prescrizioni concernenti la rendicontazione Paese per Paese secondo la legge federale del

16 giugno 2017 sullo scambio automatico internazionale delle rendicontazioni Paese per Paese di gruppi di imprese multinazionali (LSRPP; RS 654.1). Entrambe richiedono una raccolta e trasmissione strutturata e specifica per ogni Paese di dati finanziari, utilizzando una logica di rendicontazione analoga. Dal momento che la rendicontazione Paese per Paese è una prassi già consolidata, l’adozione della medesima procedura di comunicazione consente di ridurre l’onere amministrativo delle imprese e delle autorità fiscali. Entrambe le modalità di rendicontazione sono conformi alle prescrizioni internazionali dell’OCSE e questo favorisce un’attuazione coerente. Ne consegue che le pertinenti disposizioni corrispondono