8.2 Contratti swap abbinati a un indice (swap = scambio)

Nell’ambito di questi contratti non si verifica mai una fornitura fisica di corrente. A "vende" corrente a B a un prezzo fisso e pattuisce con B un’operazione in contropartita identica, per quanto riguarda momento e quantità, a un prezzo indicizzato (p. es. SWEP = Swiss Electricity Price Index [l’indice svizzero dei prezzi dell’elettricità]). Se il prezzo fisso è superiore al prezzo indicizzato, B deve pagare ad A la differenza (differenza = quantità convenuta moltiplicata per la differenza tra prezzo fisso e prezzo indicizzato). Se il prezzo indicizzato supera il prezzo fisso, A è debitore della differenza. Queste operazioni sono attribuibili al settore del mercato monetario e dei capitali e sono quindi escluse dall’imposta (art. 21 cpv. 2 n. 19 lett. e LIVA).