E.2.2 Riconciliazione dell’imposta dovuta sulla cifra d’affari per collettività pubbliche
Info IVA per settore 19 · Collettività pubbliche
In vigore · Stato dal 20 settembre 2024
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La riconciliazione dell’imposta dovuta sulla cifra d’affari permette di verificare se l’imposta sulla cifra d’affari dichiarata all’AFC (e registrata nel conto IVA dovuta) corrisponde quanto registrato in contabilità.
Per meglio chiarire quanto precede si riporta di seguito, a titolo di esempio, una riconciliazione dell’imposta dovuta sulla cifra d’affari del S «Approvvigionamento idrico».
A Imposta dovuta sulla cifra d’affari secondo contabilità
Q/01 | Q/02 | Q/03 | Q/04 | Totale | |
Cto. 2202 IVA approvvigionamento idrico | 35 072 | 39 209 | 33 350 | 27 327 | 134 958 |
= Totale A: IVA secondo contabilità | 35 072 | 39 209 | 33 350 | 27 327 | 134 958 |
B Dichiarazione dell’imposta dovuta sulla cifra d’affari nei rendiconti IVA
Q/01 | Q/02 | Q/03 | Q/04 | Totale | |
IVA dichiarata alla cifra 303 (prestazioni all’aliquota normale) | 1 882 | 876 | 0 | 62 | 2 820 |
+ IVA dichiarata alla cifra 313 (prestazioni all’aliquota ridotta) | 33 258 | 38 254 | 33 350 | 25 687 | 130 549 |
Totale B: IVA dichiarata | 35 140 | 39 130 | 33 350 | 25 749 | 133 369 |
C Differenze: totale A, dedotto il totale B
Q/01 | Q/02 | Q/03 | Q/04 | Dichiarazione successiva nel rendiconto di riconciliazione | |
Differenze IVA | - 68 | 79 | 0 | 1 578 | 1 589 |
(importo negativo = è stato dichiarato troppo, importo positivo = è stato dichiarato troppo poco)
Le differenze riscontrate devono essere annunciate all’AFC entro il termine di finalizzazione (art. 72 cpv. 1 LIVA) mediante il modulo «Riconciliazione annuale (rendiconto di correzione in conformità dell’art. 72 LIVA)».
Precisazione della prassi (→ info IVA Prassi dell’AFC: applicabilità temporale).