E.2.2 Umsatzsteuerabstimmung bei Gemeinwesen
MWST-Branchen-Info 19 · Gemeinwesen
Geltend · Stand ab 20. September 2024
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Mit der Umsatzsteuerabstimmung wird überprüft, ob die gegenüber der ESTV deklarierte Umsatzsteuer mit der Buchhaltung (Umsatzsteuerkonten) übereinstimmt.
Zum besseren Verständnis nachfolgend eine beispielhafte Umsatzsteuerabstimmung einer DS Wasserversorgung:
A Umsatzsteuer gemäss Buchhaltung
1. Quartal | 2. Quartal | 3. Quartal | 4. Quartal | Total | |
Kto. 2202 Umsatzsteuer MWST Wasserversorgung | 35'072 | 39'209 | 33'350 | 27'327 | 134'958 |
= Total A: Umsatzsteuer MWST gemäss Buchhaltung | 35'072 | 39'209 | 33'350 | 27'327 | 134'958 |
B Umsatzsteuerdeklaration in der MWST-Abrechnung
1. Quartal | 2. Quartal | 3. Quartal | 4. Quartal | Total | |
Deklarierte Umsatzsteuer Ziffer 303 (Leistungen zum NS) | 1'882 | 876 | 0 | 62 | 2'820 |
+ Deklarierte Umsatzsteuer Ziffer 313 (Leistungen zum RS) | 33'258 | 38'254 | 33'350 | 25'687 | 130'549 |
Total B: deklarierte Umsatzsteuer MWST | 35'140 | 39'130 | 33'350 | 25'749 | 133'369 |
C Differenzen: Total A abzüglich Total B
1. Quartal | 2. Quartal | 3. Quartal | 4. Quartal | Nachdeklaration in der Berichtigungsabrechnung | |
Differenz Umsatzsteuer MWST | - 68 | 79 | 0 | 1'578 | 1'589 |
(negativer Betrag = zu viel deklariert, positiver Betrag = zu wenig deklariert)
Die festgestellten Differenzen sind innerhalb der Finalisierungsfrist (Art. 72 Abs. 1 MWSTG) mittels Jahresabstimmung (Berichtigungsabrechnung nach Art. 72 MWSTG) der ESTV zu melden.
Praxispräzisierung (→ MWST-Info Zeitliche Wirkung von Praxisfestlegungen).