1.9.2 Metodi delle aliquote saldo o delle aliquote forfetarie
Info IVA 16 · Contabilità e fatturazione
In vigore · Stato dal 5 gennaio 2024
AFC · Info IVA 16 · n. 1.9.2 · Italiano
In caso di rendiconto con il metodo delle aliquote saldo o delle aliquote forfetarie, l’IVA è calcolata in base alla cifra d’affari lorda. L’imposta dovuta sulla cifra d’affari va pertanto rilevata con un’ulteriore registrazione contabile. A causa della riconciliazione della cifra d’affari (→ cifre 3.1–3.3) e del principio che vieta la compensazione si raccomanda di registrare separatamente l’IVA da versare al più tardi entro la fine del periodo di rendiconto.
[Illustrazione: nell’originale] | Ulteriori informazioni figurano nelle info IVA Aliquote saldo e Aliquote forfetarie e nell’esempio seguente. |
Esempio
L’ufficio contabile Bironi SA allestisce il rendiconto secondo le controprestazioni ricevute e con il metodo delle aliquote saldo. Nel 2024 fattura alla Muretti Sagl un onorario di 2702.50 franchi (inclusi CHF 202.50 di IVA) per la tenuta della contabilità. L’ufficio contabile Bironi SA riceve il pagamento tramite banca.
Dare | Avere | |
Banca | 2702.50 | |
Ricavi prestazioni di servizi | 2702.50 | |
Costi IVA* | 167.55 | |
IVA dovuta** | 167.55 |
* | Il conto Costi IVA contiene l’imposta che va versata all’AFC, calcolata con l’aliquota saldo, e figura a conto economico quale diminuzione dei ricavi. |
** | L’aliquota saldo applicabile per la tenuta della contabilità nel 2024 è del 6,2 %. |