Rapporto esplicativo

Indice

1 Punti essenziali del progetto8

1.1 Situazione iniziale8

1.1.1 Sviluppi a livello internazionale8

1.1.1.1 Recenti sviluppi in seno all’OCSE10

1.1.1.2 Controversia con l’UE10

1.1.2 Diritto fiscale vigente12

1.1.2.1 Statuti fiscali cantonali13

1.1.2.2 Imposizione delle società principali14

1.1.2.3 Swiss Finance Branch14

1.1.2.4 Deduzione per partecipazioni14

1.1.2.5 Sgravi fiscali15

1.1.3 Diritto internazionale comparato15

1.1.4 Importanza politico-finanziaria dell’imposizione delle imprese18

1.1.5 Importanza delle società con statuto speciale per l’economia pubblica19

1.1.6 Lavori svolti finora20

1.1.6.1 Organizzazione del progetto LRI imprese III20

1.1.6.2 Rapporto e raccomandazioni del gruppo incaricato dell’organizzazione del progetto20

1.1.6.3 Risultato della consultazione preliminare23

1.2 Orientamento di base della riforma24

1.2.1 Obiettivi della riforma24

1.2.2 Panoramica dei singoli elementi della riforma25

1.2.3 Misure di politica fiscale26

1.2.3.1 Abolizione dello statuto fiscale cantonale26

1.2.3.2 Licence box27

1.2.3.3 Imposta sull’utile con deduzione degli interessi30

1.2.3.4 Adeguamenti in ambito di imposta sul capitale34

1.2.3.5 Scioglimento di riserve occulte34

1.2.3.6 Abolizione della tassa d’emissione sul capitale proprio35

1.2.3.7 Adeguamenti in ambito di compensazione delle perdite36

1.2.3.8 Adeguamenti della deduzione per partecipazioni36

1.2.3.9 Imposta sugli utili da capitale applicata ai titoli37

1.2.3.10 Adeguamenti in ambito di procedura d’imposizione parziale 38 1.2.4 Misure verticali di compensazione38

1.2.4.1 Entità della compensazione verticale39

1.2.4.2 Impostazione delle misure verticali di compensazione45

1.2.4.3 Valutazione delle misure verticali di compensazione49

1.2.5 Adeguamento della perequazione delle risorse50

1.2.5.1 Necessità di adeguamento e direttive50

1.2.5.4 Periodo transitorio55

1.2.5.5 Ulteriore modo di procedere60

1.2.6 Controfinanziamento a livello federale62

1.2.6.1 Misure sul fronte delle entrate63

1.2.6.2 Costituzione di eccedenze strutturali63