Rapporto esplicativo

3.2.1.7 Adeguamento della procedura di imposizione parziale degli utili distribuiti104

3.2.1.8 Qualità delle stime105

3.2.2 Ripercussioni finanziarie per la Confederazione106

3.2.3 Ripercussioni finanziarie per i Cantoni e i Comuni109

La seguente tabella sintetizza le ripercussioni finanziarie delle misure di politica fiscale per i Cantoni e i Comuni.109

3.3 Ripercussioni per l’economia pubblica110

3.3.1 Politica fiscale orientata agli obiettivi110

3.3.2 Ripercussioni per l’obiettivo riguardante la piazza imprenditoriale 111 3.3.2.1 Abolizioni relative allo statuto fiscale, alle società principali e alla categoria Swiss Finance Branch111

3.3.2.2 Introduzione del modello del licence box111

3.3.2.3 Scioglimento delle riserve occulte112

3.3.2.4 Imposta sull’utile con deduzione degli interessi sul capitale proprio superiore alla media112

3.3.2.5 Abolizione della tassa d'emissione sul capitale proprio113

3.3.2.6 Adeguamenti della deduzione per partecipazioni e compensazione illimitata delle perdite114

3.3.2.7 Riduzioni dell’imposta cantonale sull’utile115

3.3.2.8 Altre misure116

3.3.3 Ripercussioni sull’obiettivo riguardante l’efficienza116

3.3.3.1 Moderata imposizione degli investimenti marginali116

un partecipante a una società di capitali con partecipazione qualificante,

3.3.3.2 Imposizione neutrale rispetto alle decisioni imprenditoriali 118 Imposizione massima di un partecipante a una società di persone rispetto a 2012118

3.4 Possibilità di conciliare gli impegni internazionali della Svizzera con le raccomandazioni internazionali124

3.4.1 Osservazioni generali124

3.4.2 Accordo di libero scambio del 1972 tra la Confederazione Svizzera e la Comunità economica europea (ALS)124

3.4.3 Raccomandazioni dell’OCSE – Piano d’azione BEPS125

3.4.4 Dialogo con l’UE in materia di imposizione delle imprese130

3.4.5 Principi di politica fiscale dell’UE131

3.4.5.1 Codice di condotta per l’imposizione delle imprese131

3.4.5.2 Divieto di concedere aiuti statali131

3.4.6 Esame del modello licence box132

3.4.6.1 Piano d'azione BEPS132

3.4.6.2 Principi di politica fiscale dell’UE133

3.4.7 Esame dell’imposta sull’utile con deduzione degli interessi133

3.4.7.1 Piano d’azione BEPS133

3.4.7.2 Principi di politica fiscale dell’UE134

3.4.8 Esame dello scioglimento delle riserve occulte134

3.4.9 Esame degli adeguamenti alla deduzione per partecipazioni134

3.5 Opportunità in sede di esecuzione135

4 Aspetti giuridici137