Rapport explicatif

Rapport sur l’évaluation de l’efficacité de la péréquation financière entre la Confédération et les cantons – 2008-2011

Tableau 19 Taux maximaux d’imposition statutaires des entreprises, en comparaison avec l’OCDE

1) Etat 2001 2003 2005 2007 2009 2001-2009

Irlande 20.0 12.5 12.5 12.5 12.5 -7.5 Suisse (OW)²

19.8 19.8 19.7 13.1 12.7 -7.1 Suisse (AR)²

18.4 18.4 18.3 18.0 12.7 -5.7 Islande 30.0 18.0 18.0 18.0 15.0 -15.0 Pologne 28.0 27.0 19.0 19.0 19.0 -9.0 Slovaquie 29.0 25.0 19.0 19.0 19.0 -10.0 République tchèque 31.0 31.0 26.0 24.0 20.0 -11.0 Hongrie³

18.0 18.0 16.0 20.0 20.0 2.0 Turquie 33.0 30.0 30.0 20.0 20.0 -13.0 Suisse (ZH)²⁾

24.7 24.1 21.3 21.3 21.2 -3.5 Suisse (GE)² 24.2 24.2 24.2 24.2 24.2 0.0 Corée 30.8 29.7 27.5 27.5 24.2 -6.6 Autriche 34.0 34.0 25.0 25.0 25.0 -9.0 Danemark 30.0 30.0 28.0 25.0 25.0 -5.0 Grèce 37.5 35.0 32.0 25.0 25.0 -12.5 Pays-Bas 35.0 34.5 31.5 25.5 25.5 -9.5 Finlande 29.0 29.0 26.0 26.0 26.0 -3.0 Suède 28.0 28.0 28.0 28.0 26.3 -1.7 Portugal⁴

35.2 33.0 27.5 26.5 26.5 -8.7 Italie⁵

36.0 34.0 33.0 33.0 27.5 -8.5 Mexique 35.0 34.0 30.0 28.0 28.0 -7.0 Norvège 28.0 28.0 28.0 28.0 28.0 0.0 Grande-Bretagne 30.0 30.0 30.0 30.0 28.0 -2.0 Luxembourg 37.5 30.4 30.4 29.6 28.6 -8.9 Australie 30.0 30.0 30.0 30.0 30.0 0.0 Nouvelle-Zélande 33.0 33.0 33.0 33.0 30.0 -3.0 Espagne 35.0 35.0 35.0 32.5 30.0 -5.0 Allemagne 38.9 40.2 38.9 38.9 30.2 -8.7 Canada 40.5 36.0 34.4 34.1 31.3 -9.2 Belgique 40.2 34.0 34.0 34.0 34.0 -6.2 France⁶

36.4 35.4 35.0 34.4 34.4 -2.0 Etats-Unis 39.3 39.3 39.3 39.3 39.1 -0.2 Japon 40.9 40.9 39.5 39.5 39.5 -1.3 Source OCDE (2009), AFC (2009)

¹⁾Variation entre 2001-2009 en points de pourcentage

²⁾Charge fiscale effective (taux d'imposition après déduction des impôts selon la base de calcul) d'une entreprise ayant son siège dans le chef-lieu du canton, y c. impôt fédéral (8,5%) et impôt religieux.

³⁾Sans l'impôt local sur les entreprises, les prélèvements pour l'innovation et le supplément d'impôt frappant les établissements de crédit.

⁴⁾Taux d'imposition de 2008 au lieu de 2009

⁵⁾Sans l'impôt régional sur les entreprises

⁶⁾Sans la taxe professionnelle locale et la contribution de solidarité perçue sur le chiffre d'affaires

Charge fiscale moyenne effective grevant les entreprises

Quand il s’agit de choisir un site d’implantation ou de prendre une décision d’investissement, les entreprises accordent plus d’importance à la charge fiscale effective qu’aux taux d’imposition statutaires. Une comparaison de la charge fiscale effective prend en compte les particularités nationales – comme les possibilités d’amortissement envisageables, les déductions admises sur les capitaux de tiers ou les impôts sur le capital – et permet ainsi de tenir compte des différences d’assiette fiscale de chaque pays.