Avamprogetto (LF)

Legge FATCA

Art. 2 Diritto applicabile

¹ Gli obblighi degli istituti finanziari nei confronti dell’IRS sono retti dal diritto statunitense applicabile, per quanto l’Accordo FATCA non disponga altrimenti.

² Gli obblighi di diligenza degli istituti finanziari sono retti dall’allegato I dell’Accordo FATCA. Sono fatti salvo il diritto di opzione previsto nell'Accordo FATCA a favore del diritto statunitense applicabile nonché le definizioni in esso contenute che sono più favorevoli per gli istituti finanziari. In tale contesto la scelta delle definizioni non va fatta in modo che impedisca lo scopo dell'Accordo FATCA.

Art. 3 Definizioni

¹ Le espressioni utilizzate nella presente legge sono da intendere ai sensi dell’Accordo FATCA. Trattasi segnatamente delle seguenti espressioni, definite all’articolo 2 paragrafo 1 dell’Accordo:

a. accordo FFI (n. 23);

b. nuovo conto (n.19);

c. istituto finanziario non partecipante (n. 17);

d. istituto finanziario svizzero notificante (n. 15 e 16);

e. conto statunitense (n. 20);

f. soggetto statunitense (n. 26).

²Se un istituto finanziario si avvale del diritto di opzione di cui all’articolo 2 capoverso 2, allora le espressioni utilizzate nella presente legge sono da intendere ai sensi del diritto statunitense applicabile.

Sezione 2: Obbligo di partecipazione

Art. 4

¹ Gli istituti finanziari che non sono elencati nell’allegato II sezioni I e II lettera B dell’Accordo FATCA o che non sono considerati come beneficiari effettivi o certificati come istituti finanziari adempienti alla normativa FATCA sulla base del diritto statunitense applicabile, sottostanno all’obbligo di iscriversi nel registro dell’IRS.

² Tali istituti finanziari adempiono gli obblighi dell’accordo FFI in relazione a tutta la loro clientela, a meno che non sia data una delle seguenti eccezioni: