Avamprogetto (LF)
Consultazione 2013/9: Accordo di cooperazione tra gli Stati Uniti d'America e la Svizzera per l'applicazione agevolata della normativa FATCA e avamprogetto di legge federale sull'attuazione di tale Accordo · 7 pagine
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Legge FATCA
2 Contemporaneamente l’AFC chiede all’istituto finanziario notificante di trasmetterle separatamente in formato elettronico entro 10 giorni:
a. i dati soggetti a notifica;
b. i documenti che permettono all’AFC di verificare se si tratta di un conto soggetto a notifica.
3 Per il resto si applicano le disposizioni di cui all’articolo 5 capoverso 3 lettera b dell’Accordo FATCA.
Art. 11 Chiusura della procedura
1 Quando la decisione finale è passata in giudicato oppure è confermata da una decisione su ricorso interamente o in merito alla trasmissione dei dati, l’AFC trasmette all’IRS i dati richiesti concernenti il conto. I documenti che permettono all’AFC di verificare lo status di soggetto statunitense del titolare del conto e il beneficiario effettivo non vengono trasmessi.
2 L’AFC segnala all’IRS la limitazione d’utilizzo delle informazioni trasmesse e l’obbligo del segreto di cui all’articolo 26 della Convenzione per evitare le doppie imposizioni5.
3 L’AFC informa l’IRS del numero di casi in cui non può essere prestata l’assistenza amministrativa.
Art. 12 Procedura in caso di averi non rivendicati
1 Se il conto statunitense consiste in averi non rivendicati conformemente all’articolo 37l capoverso 4 della legge sulle banche dell’8 novembre 19346 e delle relative disposizioni di esecuzione, l’istituto finanziario notificante deve segnalarlo nei documenti che permettono all’AFC di verificare se il titolare del conto è un soggetto statunitense e il beneficiario effettivo.
2 L’AFC non emette alcuna decisione finale.
3 L’AFC trasmette all’IRS i dati richiesti concernenti il conto entro otto mesi dalla ricezione della domanda.
4 L’AFC informa l’IRS del numero di casi in cui non può essere prestata l’assistenza amministrativa.
Art. 13 Disposizioni completive di procedura
Sempre che l’Accordo FATCA o la presente legge non prevedano prescrizioni specifiche, si applica la procedura di cui all’articolo 19 della legge sull’assistenza amministrativa fiscale del 28 settembre 20127.