Rapporto esplicativo

sivo per la Svizzera. I risultati mostrano che tendenzialmente ne beneficiano le famiglie con figli, mentre le economie domestiche di beneficiari di rendite devono invece accollarsi alcuni svantaggi⁷⁷. Per quanto concerne l’efficienza dell’economia nazionale, questa variante è la peggiore di tutte. Si possono individuare effetti leggermente positivi sul benessere ed effetti negativi sull’occupazione. Comparativamente gli effetti sul prodotto interno lordo sono chiaramente negativi. Poiché le imposte e le tasse distorsive esistenti per le economie domestiche non vengono ridotte, la ridistribuzione alle economie domestiche stesse non genera alcun effetto incentivante positivo (Ecoplan 2012, cap. 5). Nell’analisi di Ecoplan la ridistribuzione alle imprese in base alla massa salariale AVS attraverso le casse di compensazione è stata modellata come diminuzione dei contributi dovuti alle assicurazioni sociali. Ciò corrisponde alla variante 6a presentata nell’Allegato 2. A breve e medio termine gli effetti dovrebbero tuttavia differenziarsi, poiché presumibilmente la ridistribuzione in base alla massa salariale AVS attraverso la cassa di compensazione non comporta direttamente una riduzione dei costi salariali accessori.

6.2.2 Riduzione delle imposte e delle tasse esistenti

L’utilità di una riforma fiscale dal punto di vista economico dipende innanzitutto dal modo in cui viene modificata la ripartizione dei proventi tra le economie domestiche e secondariamente dal miglioramento che può comportare a livello di efficienza del sistema fiscale. Un sistema fiscale efficiente genera un determinato gettito fiscale in modo tale che l’onere addossato ai contribuenti sia ridotto al minimo possibile, gli ostacoli all’attività economica siano minimizzati e il benessere della società sia possibilmente elevato. Sotto il profilo

dell’efficienza, il sistema fiscale deve essere impostato in maniera che gli abitanti del nostro Paese possano disporre in media, a parità di lavoro, di un reddito elevato e, a parità di reddito, di più tempo libero.

Oltre che dall’impostazione concreta delle diverse imposte, l’efficienza del sistema fiscale nel suo complesso dipende in maniera determinante anche dalla ponderazione delle singole imposte (combinazione delle misure fiscali). Le imposte a forte impatto distorsivo

sull’incentivazione devono essere ridotte, mentre deve essere data maggior rilevanza a quelle con impatto meno distorsivo. Le imposte sul reddito e sull’utile sono considerate relativamente inefficienti. Nel confronto internazionale, le prime sono particolarmente importanti in Svizzera. Occorre inoltre considerare che determinati contributi devono essere versati alle assicurazioni sociali e alle assicurazioni malattie al di fuori del sistema fiscale. Tali contributi diminuiscono però, alla stregua delle tasse, il budget a disposizione delle economie domestiche. Nella sua analisi dei Paesi (OCSE 2011a) del 2011, l’OCSE raccomanda alla Svizzera anche una modifica della combinazione delle misure fiscali. Nella tassazione delle persone fisiche essa propone in particolare di ridurre l’imposta sul reddito (soprattutto attraverso una riduzione dell’onere fiscale per chi consegue un secondo reddito) e aumentare le competenze dei Comuni nella riscossione delle imposte immobiliari. Si raccomanda, inoltre, di ampliare la base di calcolo dell’imposta sul valore aggiunto e di dare maggiore importanza a questa imposta relativamente efficiente. Nella tassazione delle persone giuridiche, l’OCSE raccomanda, ad esempio, di eliminare le imposte cantonali sui capitali che ostacolano la crescita e