Rapporto esplicativo

Rapporto sull’efficacia della perequazione finanziaria tra Confederazione e Cantoni

Nel concorrenza fiscale internazionale è determinante soprattutto l’onere fiscale a carico del substrato fiscale mobile, in particolare gli utili delle imprese e il reddito delle persone altamen- te qualificate. La forte diversità dei sistemi fiscali nei singoli Stati rende difficile un confronto significativo dell’onere fiscale, poiché si registrano differenze non solo a livello di aliquote d’im- posta, ma anche per il calcolo della base imponibile. Un confronto internazionale significativo, specificatamente dedicato all’onere fiscale delle imprese e dei lavoratori altamente qualificati, viene pubblicato regolarmente da BAKBASEL³. Nel documento vengono presi in esame 20 Can- toni. Sulla base dell’onere fiscale calcolato nei capoluoghi cantonali per un lavoratore celibe con un reddito lordo corrispondente a 100 000 euro e della relativa serie numerica fornita da BAKBASEL, l’AFC ha stimato un valore comparabile per i 6 Cantoni rimanenti (AI, AG, SO, FR, JU, NE). Il tipo di economia domestica corrisponde in massima parte al lavoratore altamente qualificato con un reddito disponibile di 100 000 euro.

Figura 4.12 Onere fiscale di lavoratori altamente qualificati nel 2015

Figura 4.12 Onere fiscale di lavoratori altamente qualificati nel 2017 (in % del reddito disponibile)

(in % del reddito disponibile)

60%

50%

40%

30%

20%

10%

^0% Fonti: BAKBASEL (colonne blu e grigie) e AFC (colonne azzurre)

Per quanto riguarda l’onere fiscale di lavoratori altamente qualificati, i Cantoni svizzeri sono nel complesso competitivi rispetto agli altri Paesi europei, pur essendo notevole la differenza di 15 punti percentuali tra l’onere più basso (ZG) e quello più alto (NE). I Cantoni rappresentati da colonne azzurre sono stati oggetto di analisi da parte dell’AFC per il presente rapporto. Le cifre relative agli altri Cantoni provengono da BAKBASEL (BAK Taxation Index 2015).