Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente la legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche e sull’identificazione degli aventi economicamente diritto

Alla luce in particolare del contesto internazionale summenzionato e dell’evoluzione delle legislazioni nazionali, nel marzo 2022 il Gruppo d’azione finanziaria (GAFI) ha riveduto la Raccomandazione 24 e la sua nota interpretativa sulla trasparenza delle persone giuridiche e l’identificazione dei beneficiari effettivi⁷. Valuterà l’attuazione della riveduta Raccomandazione 24 nell’ambito della valutazione tra pari relativa alla Svizzera prevista nel 2027. Parallelamente, nel 2020, il Forum globale sulla trasparenza e sullo scambio di informazioni a fini fiscali (di seguito «Forum globale») ha formulato alla Svizzera le proprie raccomandazioni sulla trasparenza dei beneficiari effettivi delle persone giuridiche⁸. Il Forum globale valuterà l’attuazione di tali raccomandazioni nell’ambito delle verifiche annuali. La conformità alle norme internazionali pertinenti è un obiettivo strategico del Consiglio federale⁹. La trasparenza delle persone giuridiche è importante anche per l’UE, al fine di stabilire una propria lista di Paesi terzi ad alto rischio di riciclaggio di denaro e di procedere a una verifica dei criteri della propria lista di Paesi non cooperativi a fini fiscali («liste nere o grigie»).

Il 12 ottobre 2022, tenuto conto del potenziale di miglioramento constatato e dell’evoluzione delle norme internazionali, il Consiglio federale ha incaricato il Dipartimento federale delle finanze (DFF), d’intesa con il Dipartimento federale di giustizia e polizia (DFGP), di elaborare entro l’estate del 2023 un avamprogetto di legge che avesse un duplice obiettivo: aumentare la trasparenza delle persone giuridiche e facilitare l’identificazione dei loro aventi economicamente diritto, da un lato, adottare le misure necessarie a rafforzare e attualizzare gli elementi essenziali del dispositivo di lotta contro il riciclaggio di denaro, dall’altro.

L’avamprogetto di legge è in linea anche con la Strategia del Consiglio federale contro la corruzione 2021–2024, secondo cui la Confederazione esamina le misure tese a migliorare la trasparenza degli aventi economicamente diritto a immobili e persone giuridiche. Il 4 dicembre 2015 il Consiglio federale ha inoltre deciso che la Svizzera avrebbe partecipato alla messa in opera di un sistema mondiale d’identificazione degli attori dei mercati finanziari (Global Legal Entity Identifier Foundation, GLEIF)¹⁰. Un numero d’identificazione unico e standardizzato su scala internazionale (Legal Entity Identifier, LEI) consentirà di migliorare la qualità dei dati finanziari e di facilitare la valutazione dei rischi sistemici. Il LEI contribuisce a raggiungere gli obiettivi fissati dal G20, ovvero il controllo dei rischi insiti nelle transazioni finanziarie. Le informazioni contenute nel registro degli aventi economicamente diritto possono dare un contributo importante all’identificazione univoca delle imprese presenti nel registro IDI, contribuendo quindi indirettamente all’individuazione dei rischi sistemici.

1.1.2 Altre misure proposte per potenziare il dispositivo antiriciclaggio (revisione parziale della LRD)

1.1.2.1 Introduzione di obblighi di diligenza per consulenti e avvocati

I servizi degli avvocati, dei notai e di altri professionisti che forniscono consulenza alle società possono essere strumentalizzati a scopo di riciclaggio di denaro. Gli autori di crimini possono farvi ricorso per contrastare le regole sulla trasparenza in materia di diritto societario, per facilitare le transazioni commerciali che hanno come vero scopo quello di dissimulare attivi di