Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente la legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche e sull’identificazione degli aventi economicamente diritto

origine criminale o per creare strutture complesse finalizzate a celare l’avente economicamente diritto di una transazione, come l’inanellarsi di società di comodo in vari Paesi¹¹.

Il GCRF ha confermato nella propria analisi che le attività svolte da avvocati, notai e fiduciari svizzeri per la costituzione di società sotto forma di persone giuridiche sono tra quelle più vulnerabili al riciclaggio di denaro¹². Anche i recenti casi emersi a livello internazionale («Panama Papers», «Paradise Papers», file FinCEN, elenco delle sanzioni comminate dagli Stati Uniti in cui sono state inserite più persone e imprese svizzere per aver fornito assistenza nell’elusione di tali sanzioni ecc.) hanno richiamato l’attenzione sul ruolo spesso decisivo di avvocati o consulenti nell’esecuzione di operazioni finanziarie o nella creazione di strutture giuridiche utilizzate a riciclare valori di origine criminale. Il GAFI ritiene che i servizi del ramo non finanziario, in particolare dei professionisti del diritto, siano diventati uno dei mezzi di accesso al settore bancario. A suo avviso, regolamentare alcune attività a rischio è essenziale per prevenire il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo («gatekeeper»)¹³. La direttiva (UE) 2015/849¹⁴ e il diritto inglese¹⁵ sono in linea con tali raccomandazioni fin dal 2002.

Per gli intermediari finanziari, e in misura minore per i commercianti, l’attuale legislazione svizzera prevede obblighi sanciti dalla legge del 10 ottobre 1997¹⁶ sul riciclaggio di denaro (LRD). Gli avvocati, i notai e gli altri professionisti che forniscono consulenza alle società sono già assoggettati agli obblighi di diligenza previsti dalla LRD quando operano in qualità di intermediari finanziari’, ad esempio se gestiscono i valori patrimoniali di un terzo, se concorrono al loro investimento o ancora se operano in veste di amministratori di una società di domicilio. Non sono per contro sottoposti a tali obblighi se non acquisiscono alcun potere di disposizione sui valori patrimoniali di terzi o non effettuano essi stessi ’operazioni di tipo finanziario¹⁷. Non è pertanto assoggettato alla LRD, ad esempio, l’avvocato che stila l’atto istitutivo di un trust, al pari di un notaio che apre il conto deposito per il capitale iniziale di una società.’’

Questa è una lacuna sostanziale del dispositivo svizzero di lotta contro il riciclaggio di denaro. Il solo assoggettamento degli intermediari finanziari non consente più una lotta efficace contro il riciclaggio di denaro, e quindi contro il crimine organizzato, tanto più che né la problematica del riciclaggio di denaro né le definizioni o le raccomandazioni internazionali pertinenti o le