Erläuternder Bericht
Vernehmlassung 2024/44: Abkommen über die Umsetzung des FATCA-Abkommens zwischen der Schweiz und den Vereinigten Staaten von Amerika nach Modell 1, Entwurf eines Bundesgesetzes über die Umsetzung des FATCA-Abkommens zwischen der Schweiz und den Vereinigten Staaten von Amerika nach Modell 1 und Entwurf einer Verordnung über die Umsetzung des FATCA-Abkommens zwischen der Schweiz und den Vereinigten Staaten von Amerika nach Modell 1 · 78 Seiten
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Inhaltsverzeichnis
1 Ausgangslage ....................................................................................................5
1.1 Handlungsbedarf und Ziele .......................................................................5 1.2 Geprüfte Alternativen und gewählte Lösung .............................................6 1.3 Verhältnis zur Legislaturplanung und zu Strategien des Bundesrates ......7 1.4 Erledigung parlamentarischer Vorstösse ...................................................7
2 Rechtsvergleich, insbesondere mit dem europäischen Recht ......................8
3 Grundzüge der Vorlage .....................................................................................8
3.1 Die beantragte Neuregelung .....................................................................8 3.2 Abstimmung von Aufgaben und Finanzen ...............................................11 3.3 Umsetzungsfragen ..................................................................................11
4 Erläuterungen zu den einzelnen Artikeln des Abkommens .........................11
4.1 FATCA-Abkommen nach Modell 1 ..........................................................12 4.2 Anhang I ..................................................................................................24 4.2.1 Abs. I Allgemeines...................................................................................24 4.2.2 Abs. II Vorbestehende Individualkonten ..................................................24 4.2.3 Abs. III Neue Individualkonten .................................................................27 4.2.4 Abs. IV Vorbestehende Geschäftskonten ................................................27 4.2.5 Abs. V Neue Geschäftskonten ................................................................28 4.2.6 Abs. VI Besondere Vorschriften und Begriffsbestimmungen ...................28 4.3 Anhang II .................................................................................................30 4.3.1 Abs. I Befreite Nutzungsberechtigte, die keine Fonds sind .....................30 4.3.2 Abs. II Fonds, welche als befreite Nutzungsberechtigte zu behandeln
sind31
4.3.3 Abs. III Als FATCA-konform erachtete Finanzinstitute ............................32 4.3.4 Abs. IV Investment-Unternehmen, welche als FATCA-konform
erachtete ausländische Finanzinstitute zu behandeln sind, und andere besondere Vorschriften ...........................................................................35 4.3.5 Abs. V Ausgenommene Konten ..............................................................36 4.3.6 Verständigungsvereinbarung (Memorandum of Understanding) .............36
5 Erläuterungen zum Umsetzungsgesetz .........................................................37
5.1 Grundzüge des FATCA-Gesetzes nach Modell 1....................................37 5.2 Erläuterungen zum FATCA-Gesetz nach Modell 1..................................37 5.2.1 Allgemeine Bestimmungen ......................................................................37 5.2.2 Pflichten aus dem FATCA-Abkommen M1 ..............................................39 5.2.3 Registrierungspflicht der rapportierenden schweizerischen
Finanzinstitute .........................................................................................41 5.2.4 Informationspflicht der rapportierenden schweizerischen Finanzinstitute 41 5.2.5 Meldepflicht und Meldeermächtigung ......................................................42