Rapporto esplicativo

Indice

1 Situazione iniziale ..............................................................................................5

1.1 Necessità di agire e obiettivi ......................................................................5 1.2 Alternative esaminate e opzione scelta .....................................................6 1.3 Rapporto con il programma di legislatura e le strategie del Consiglio federale .....................................................................................................7 1.4 Interventi parlamentari ...............................................................................7

2 Diritto comparato, in particolare rapporto con il diritto europeo ..................8

3 Punti essenziali del progetto ............................................................................9

3.1 La normativa proposta ...............................................................................9 3.2 Compatibilità tra compiti e finanze ...........................................................11 3.3 Attuazione ...............................................................................................11

4 Commento ai singoli articoli ...........................................................................11

4.1 Accordo FATCA secondo il modello 1 .....................................................12 4.2 Allegato I .................................................................................................24 4.2.1 Sezione I Aspetti generali ........................................................................24 4.2.2 Sezione II Conti privati preesistenti .........................................................24 4.2.3 Sezione III Nuovi conti privati ..................................................................27 4.2.4 Sezione IV Conti commerciali preesistenti ..............................................27 4.2.5 Sezione V Nuovi conti commerciali .........................................................28 4.2.6 Sezione VI Particolari regole e definizioni ...............................................28 4.3 Allegato II ................................................................................................29 4.3.1 Sezione I Beneficiari effettivi esonerati diversi da fondi ...........................29 4.3.2 Sezione II Fondi considerati beneficiari effettivi esonerati .......................31 4.3.3 Sezione III Istituti finanziari ritenuti adempienti........................................31 4.3.4 Sezione IV Società di investimento considerate istituti finanziari esteri ritenuti adempienti e altre regole speciali ................................................34 4.3.5 Sezione V Conti esclusi ...........................................................................35 4.3.6 Memorandum d’intesa (Memorandum of Understanding) .......................35

5 Commento alla legge d’applicazione .............................................................36

5.1 Presentazione della legge FATCA secondo il modello 1 .........................36 5.2 Commento alla legge FATCA secondo il modello 1 ................................36 5.2.1 Disposizioni generali ...............................................................................36 5.2.2 Obblighi derivanti dall’Accordo FATCA M1..............................................38 5.2.3 Obbligo di iscrizione degli istituti finanziari svizzeri notificanti .................40 5.2.4 Obbligo di informazione degli istituti finanziari svizzeri notificanti ............40 5.2.5 Obbligo e autorizzazione di notifica .........................................................41 5.2.6 Obbligo di conservazione applicabile agli istituti finanziari svizzeri

notificanti .................................................................................................43