Rapport explicatif

Table des matières

1 Contexte .............................................................................................................5

1.1 Nécessité d'agir et objectifs visés ..............................................................5 1.2 Solution étudiée et solution retenue ..........................................................6 1.3 Relation avec le programme de la législature et avec les stratégies du Conseil fédéral ..........................................................................................7 1.4 Classement d’interventions parlementaires ...............................................7

2 Comparaison avec le droit étranger, notamment européen ..........................8

3 Présentation du projet .......................................................................................9

3.1 Réglementation proposée .........................................................................9 3.2 Adéquation des moyens requis ...............................................................11 3.3 Mise en œuvre ........................................................................................11

4 Commentaire des dispositions de l'accord ...................................................12

4.1 Accord FATCA selon le modèle 1 ...........................................................12 4.2 Annexe I ..................................................................................................24 4.2.1 Par. I Généralité ......................................................................................24 4.2.2 Par. II Comptes individuels préexistants .................................................24 4.2.3 Par. III Nouveaux comptes individuels ....................................................27 4.2.4 Par. IV Comptes commerciaux préexistants............................................27 4.2.5 Par. V Nouveaux comptes commerciaux ................................................28 4.2.6 Par. VI Disposition particulières et définitions..........................................28 4.3 Annexe II .................................................................................................30 4.3.1 Par. I Bénéficiaires effectifs exemptés autres que des fonds ..................30 4.3.2 Par. II Fonds considérés comme des bénéficiaires effectifs exemptés ...31 4.3.3 Par. III Établissements financiers réputés conforme au FATCA ..............32 4.3.4 Par. IV Entités d'investissement qualifiés d'établissements financiers réputés conforme au FATCA et autres dispositions spéciales ................35 4.3.5 Par. V Comptes exclus ............................................................................36 4.3.6 Protocole d'entente (Memorandum of Understanding) ............................36

5 Commentaire de la loi d'application ...............................................................37

5.1 Présentation de la loi FATCA selon le modèle 1 .....................................37 5.2 Commentaire de la loi FATCA selon le modèle 1 ....................................37 5.2.1 Dispositions générales ............................................................................37 5.2.2 Obligations découlant de l'accord FATCA M1 .........................................39 5.2.3 Obligation d'enregistrement faite aux établissements financiers suisses rapporteurs ..............................................................................................40 5.2.4 Obligation d'informer faite aux établissements financiers suisses

rapporteurs ..............................................................................................41 5.2.5 Obligation et autorisation de déclarer ......................................................42