5.5 Prestazioni e trattenute di garanzia
Info IVA per settore 04 · Edilizia
In vigore · Stato dal 1 gennaio 2024
AFC · Info IVA settore 04 · n. 5.5 · Italiano
Se da richieste di acconti e stati di situazione sono effettuate deduzioni che servono al committente come garanzia dell’impresa durante l’esecuzione dei lavori, va imposto unicamente l’importo netto, ossia l’importo rimanente dopo la trattenuta.
[Illustrazione: nell’originale] | Al momento della liquidazione definitiva delle prestazioni eseguite va imposto l’importo senza la trattenuta di garanzia, a prescindere dal sistema di rendiconto (controprestazioni convenute o ricevute). |
Esempio
Prestazione di garanzia durante l’esecuzione dei lavori (trattenuta)
1a richiesta di acconto del 15 aprile 2024 Incasso del 25 maggio 2024 | Menzione esplicita dell’IVA (in CHF) | Menzione implicita dell’IVA (in CHF) |
Lavori eseguiti dal 1° al 31 marzo 2024 secondo lo stato di situazione allegato | 100 000.00 | 108 100.00 |
dedotto il 3 % di ribasso secondo contratto | - 3 000.00 | - 3 243.00 |
Lavori eseguiti, netto | 97 000.00 | 104 857.00 |
dedotto il 10 % per trattenuta di garanzia | - 9 700.00 | - 10 485.70 |
Richiesta d’acconto (IVA esclusa) | 87 300.00 | |
8,1 % IVA | 7 071.30 | |
Totale 1° acconto (8,1 % IVA inclusa) | 94 371.30 | 94 371.30 |
La dichiarazione avviene nel 2° trimestre 2024. | ||
Prestazione di garanzia al momento della liquidazione definitiva (trattenuta di garanzia)
Liquidazione finale del 15 agosto 2024 Incasso del 25 settembre 2024 | Menzione esplicita dell’IVA (in CHF) | Menzione implicita dell’IVA (in CHF) |
Lavori eseguiti dal 1° marzo 2024 al 31 luglio 2024 | 300 000.00 | 324 300 |
Deduzioni contrattuali: | ||
- 3 % di ribasso | - 9 000.00 | - 9 729.00 |
- 0,5 % per assicurazione costruzione, pulizia, elettricità, acqua, pubblicità | - 1 500.00 | - 1 621.50 |
Importo totale netto | 289 500.00 | |
Importo totale lordo | 312 949.50 | |
Dedotte: | ||
- 1a richiesta di acconto del 15 aprile 2024 | - 87 300.00 | - 94 371.30 |
- 2a richiesta di acconto del 15 maggio 2024 | - 87 300.00 | - 94 371.30 |
Liquidazione finale (IVA esclusa) | 114 900.00 | |
8,1 % IVA | 9 306.90 | |
Liquidazione finale (8,1 % IVA inclusa) | 124 206.90 | 124 206.90 |
La dichiarazione avviene nel 3° trimestre 2024. | ||