Rapporto esplicativo

Riforma dell’imposta sul valore aggiuntoRiforma dell’imposta sul valore aggiunto

Modulo “Legge fiscale”Modulo “Legge fiscale” Modulo “Aliquota unica”Modulo “Aliquota unica” Modulo “2 aliquote”Modulo “2 aliquote”

Piano di 50 misure :Piano di 50 misure : • Aliquota generale del 6%• Aliquota generale del 6% • Aliquote del 7,6% e 3,4%• Aliquote del 7,6% e 3,4%

• Certezza del diritto• Certezza del diritto • Abolizione di oltre 20• Abolizione di oltre 20 • Abolizione di oltre 20• Abolizione di oltre 20

• Semplificazione• Semplificazione eccezionieccezioni eccezionieccezioni

• Orientamento sui clienti• Orientamento sui clienti

Variante “Sanità”Variante “Sanità”

• Aliquota generale del 6,4%• Aliquota generale del 6,4%

CompensazioneCompensazione • Abolizione di alcune eccezioni• Abolizione di alcune eccezioni CompensazioneCompensazione

• Sanità esclusa dall’imposta• Sanità esclusa dall’imposta

Correttivo socio-politicoCorrettivo socio-politico Sgravio fiscale successivoSgravio fiscale successivo Sgravio fiscale successivoSgravio fiscale successivo

Aumento dello 0,1%, limitatoAumento dello 0,1%, limitato Aumento dello 0,1%, limitatoAumento dello 0,1%, limitato Aumento dello 0,3%, limitatoAumento dello 0,3%, limitato nel tempo, dell’aliquotanel tempo, dell’aliquota nel tempo, dell’aliquotanel tempo, dell’aliquota nel tempo, dell’aliquota (solonel tempo, dell’aliquota (solo

aliquota ridotta)aliquota ridotta)

• Il modulo «Legge fiscale» contiene un disegno di legge concernente l’imposta sul valore aggiunto interamente rielaborato. Questa variante tiene conto delle esigenze formulate dai contribuenti, di numerosi interventi parlamentari e dei risultati del rapporto «10 anni di imposta sul valore aggiunto» così come del «Gruppo di esperti Peter Spori». La legge comporta una sistematica migliorata e una revisione di contenuto su oltre 50 punti. Viene in tal modo aumentata la sicurezza giuridica nel senso che, per esempio al termine del controllo, i contribuenti ricevono una decisione a cui possono fare reclamo; è inoltre previsto il diritto di ricevere informazioni giuridicamente vincolanti da parte dell’AFC, e nel caso dell’imposizione di gruppo viene limitata l’attuale responsabilità solidale integrale. Inoltre anche il termine di prescrizione assoluta è ridotto di un terzo a dieci anni. Sono anche previste semplificazioni nella determinazione dell’assoggettamento, vale a dire che il limite minimo di cifra d’affari è fissato a 100’000 franchi, che l’opzione dell’assoggettamento volontario non è più condizionata a limiti minimi di cifra d’affari, che il metodo di rendiconto con l’aliquota del saldo è ampliato e che la comprova di fatti per l’esenzione o riduzione dell’imposta può essere apportata dal contribuente in linea di massima senza troppe esigenze formali. Un maggior orientamento verso i clienti consiste per esempio nel trattamento essenziale di errori gravi oppure nell’ampliamento delle possibilità di condono a livello di imposta sul territorio svizzero. Il modulo «Legge fiscale» contribuisce in questo modo ad abolire formalismi sovente criticati.

• Il modulo «Aliquota unica» supera, in quanto a significato, la predetta variante di revisione dei 50 punti, nel senso che introducendo l’aliquota unica semplifica ulteriormente il sistema dell’imposta sul valore aggiunto. Un’unica aliquota di imposta del 6 percento e l’abolizione di 20 delle attuali 25 eccezioni d’imposizione, sono provvedimenti che consentono un’ampia semplificazione perché vengono evitati i complessi e gravosi problemi di delimitazione. Le eccezioni sono mantenute unicamente nei casi in cui il dispendio amministrativo non ha alcun rapporto con il gettito o in cui non è tecnicamente possibile stabilire