Rapporto esplicativo

4 Ripercussioni

Al momento non è ancora possibile stimare il maggiore onere finanziario e di personale eventualmente causato dalle modifiche proposte. Questo onere verrà specificato ulteriormente nel corso degli ulteriori lavori. È comunque possibile constatare già ora che le modifiche consecutive al disegno di legge interesseranno principalmente i Cantoni e meno la Confederazione. Secondo una valutazione provvisoria ci si devono attendere le ripercussioni illustrate di seguito.

4.1 Ripercussioni per la Confederazione

Dai presenti disegni di legge non risultano modifiche fondamentali per la Confederazione in ambito di imposte indirette. Gli obblighi reciproci di comunicazione e il fatto che tutte le autorità fiscali possano impiegare gli stessi mezzi per accertare le circostanze determinanti comportano in ogni caso un migliore coordinamento dell’indagine delle fattispecie e quindi una semplificazione.

Nell’ambito delle imposte dirette ci sono novità fondamentali che si ripercuotono soprattutto sui Cantoni, poiché per le amministrazioni cantonali delle contribuzioni i mezzi d’indagine e i procedimenti vengono interamente reimpostati. Se l’avamprogetto GAFI entrerà in vigore come previsto, per l’acquisizione delle prove in caso di sospetto di reati fiscali qualificati risulterà un maggiore onere, poiché occorrerà dimostrare ad esempio elementi fattuali complessi, caratterizzati da astuzia. Se le amministrazioni cantonali delle contribuzioni non ottengono gli ulteriori provvedimenti d’inchiesta previsti nel presente disegno, è probabile che i casi vengano delegati alla Confederazione. Ciò determinerebbe un’estensione della competenza dell’AFC, che sarebbe quindi tenuta a condurre molti più procedimenti rispetto a oggi. Ne risulterebbe un maggiore fabbisogno di risorse. Tale fabbisogno non può ancora essere stimato in considerazione delle revisioni tuttora pendenti e delle incertezze attuali in merito alle competenze.

In seguito al presente progetto, il numero dei procedimenti condotti dall’AFC non dovrebbe variare in maniera significativa, poiché la maggior parte dei procedimenti attualmente condotti dall’AFC presenta un rapporto a livello intercantonale. Di conseguenza non si profila alcuna variazione nel dispendio delle risorse.

Attualmente non è chiaro in che modo le modifiche si ripercuotono sulle entrate della Confederazione e se ci sono da attendere maggiori o minori entrate. L’esecuzione più sistematica del diritto penale fiscale, resa possibile dai nuovi mezzi d’indagine, potrebbe determinare una maggiore frequenza delle condanne. Tuttavia, il presente disegno non si prefigge di conseguire maggiori entrate da multe o pene pecuniarie, né la loro entità è rilevante per il bilancio della Confederazione. Il fatto che ora le persone giuridiche non dovranno più rispondere delle proprie imposte sottratte, ma solo le persone fisiche che agiscono per conto loro, potrebbe comportare minori entrate da multe (e ora da pene pecuniarie), in particolare se, nel caso delle grandi imprese, non è possibile scoprire la persona fisica che agisce o è impossibile dimostrarne la colpevolezza, oppure se la persona fisica condannata non è in grado di pagare l’elevata multa/pena pecuniaria. Inoltre, le minori entrate risultano anche dal fatto non sarà più possibile cumulare le multe nell’ambito delle imposte dirette. L’applicazione del principio dell’inasprimento della pena (contrariamente al cumulo