Rapporto esplicativo

9 Ripercussioni su altre tasse

Il presente capitolo esamina l’approccio alla gestione dei conflitti tra la tassa sull’energia e alcune altre tasse o imposte. La prima interazione riguarda la legislazione sull’imposizione del traffico pesante (n. 9.1). Occorre porsi la questione se questa legislazione limita

un’imposizione del traffico pesante o addirittura indirettamente del traffico motorizzato. La seconda interazione riguarda l’impatto di una tassa sull’energia sul gettito di altre imposte, esercitato soprattutto tramite una riduzione del consumo di carburante (n. 9.2). Infatti, tutti gli strumenti che mirano a ridurre il consumo di carburante, ad esempio attraverso una regolamentazione, avranno ripercussioni sui proventi dell’imposta sugli oli minerali. I carburanti sono già gravati dall’imposta sugli oli minerali. I proventi di quest’imposta sono destinati al finanziamento di compiti in relazione al traffico stradale, ma anche al bilancio federale generale. Inoltre, risultano anche ripercussioni sul PIL e quindi su altre imposte. La terza interazione si presenta quando un’altra tassa o imposta è impiegata come canale di ridistribuzione (n. 9.3). Per quanto riguarda gli ultimi due punti, nonostante sia auspicabile sotto il profilo ambientale, la riduzione del consumo energetico comporta ripercussioni finanziarie negative, che devono essere gestite in modo da garantire in maniera duratura la neutralità di bilancio. Qualsiasi deviazione rispetto alla neutralità di bilancio si rifletterebbe sulle altre uscite della Confederazione attraverso il freno all’indebitamento. Una ridistribuzione sotto forma di riduzione dell’imposta federale diretta si ripercuoterebbe anche sui Cantoni.

9.1 Limiti posti alla tassazione del traffico pesante

L’articolo 85 della Costituzione federale (Cost.) e l’articolo 7 della legge federale del

19 dicembre 1997 concernente una tassa sul traffico pesante commisurata alle prestazioni (LTTP) limitano le possibilità di introdurre una tassa sull’energia sui carburanti⁸⁷? Il numero 9.1.1 descrive le due disposizioni e illustra la problematica. Il numero 9.1.2 dimostra che la Costituzione limita una tassa sull’energia solo nel senso che le esternalità ambientali non possono essere tassate due volte.

9.1.1 Articolo 85 Cost. e articolo 7 LTTP

L’articolo 85 capoverso 1 Cost. recita: «La Confederazione può riscuotere sul traffico pesante una tassa commisurata alle prestazioni o al consumo, per quanto tale traffico causi alla collettività costi che non possono essere coperti con altre prestazioni o tasse».

L’articolo 7 LTTP dispone quanto segue: «I proventi della tassa non devono superare i costi