Rapporto esplicativo

Regolarizzazione del passato in Barbados

Attualmente il Parlamento di Barbados sta valutando l’introduzione di un’amnistia fiscale. Il programma di dichiarazione volontaria sarà presumibilmente applicabile per il periodo compreso tra il 15 settembre 2016 e il 15 febbraio 2017 e consentirà ai contribuenti di denunciare su base volontaria gli averi fino ad allora non dichiarati. Secondo fonti ufficiali, grazie a questa amnistia fiscale nessuna sanzione, interesse o altro tipo di onere dovuto fino al 14 settembre 2016 verrà imposto. L’amnistia è concessa per le imposte sul reddito, l’imposta sul valore aggiunto e le imposte fondiarie.

3.3.3 Maurizio Creazione delle basi giuridiche necessarie

Come la Svizzera, anche Maurizio si è impegnata ad attuare lo scambio automatico di informazioni a partire dal 2017 con un primo scambio di dati nel 2018. Maurizio ha firmato sia la Convenzione sull’assistenza amministrativa sia l’Accordo SAI. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata da Maurizio il 23 giugno 2015 ed è entrata in vigore il 1° dicembre 2015. L’Accordo SAI è stato firmato il 29 ottobre 2014. Le basi giuridiche nazionali necessarie all’attuazione dello scambio automatico di informazioni sono nel frattempo entrate in vigore (Income Tax Act, 1995, new Paragraph 5A of Section 76).

Confidenzialità e sicurezza dei dati nella Repubblica di Maurizio

Il comitato di esperti del Forum globale ha giudicato soddisfacente il quadro giuridico, amministrativo e tecnico per la confidenzialità e la protezione dei dati offerto da Maurizio. Il DFF ha esaminato a sua volta i risultati della valutazione e li ha giudicati soddisfacenti.

Il 27 dicembre 2013 Maurizio ha stipulato un accordo FATCA IGA secondo il modello 1a (scambio reciproco di informazioni) con gli Stati Uniti. Preliminarmente all’accordo, l’IRS aveva valutato il livello di confidenzialità garantito da Maurizio e lo aveva giudicato sufficiente.

Nel quadro dell’esame concernente lo scambio di informazioni su domanda, il Forum globale ha giudicato conforme allo standard internazionale («compliant») il livello di confidenzialità in materia fiscale offerto da Maurizio. Tutti gli accordi fiscali conclusi da Maurizio contengono una clausola di confidenzialità che corrisponde ai relativi Modelli di convenzione dell’OCSE. Oltre a queste clausole la legislazione fiscale mauriziana contempla altre disposizioni in materia di confidenzialità (in particolare l’Income Tax Act, 1995, Section 154).

Il Data Protection Act è entrato in vigore nel 2009 e contiene disposizioni concernente l’utilizzazione, il trattamento, l’accuratezza (diritto di rettifica) e il trasferimento (consenso obbligatorio delle persone interessate) di dati personali. Un commissioner assicura il rispetto di questi principi.

Regolarizzazione del passato nella Repubblica di Maurizio

Attualmente Maurizio non prevede alcun programma specifico di regolarizzazione. In varie occasioni in passato sono stati approntati programmi di questo genere, ad esempio il Voluntary Disclosure Incentive Scheme del 2007, che prevedeva in caso di dichiarazione volontaria che al contribuente interessato venissero applicati interessi (dello 0,5 % al mese) e imposte sanzionatorie minimi (al massimo il 5 % dell’importo dovuto), rinunciando ad avviare qualsiasi azione penale nei suoi confronti. A determinate condizioni le autorità possono decidere di rinunciare alla sanzione o di ridurla. La legislazione in vigore in Maurizio consente ai contribuenti di denunciare su base volontaria in qualsiasi momento i redditi e gli averi non dichiarati.

3.3.4 Seychelles Creazione delle basi giuridiche necessarie

Le Seychelles si sono impegnate ad attuare lo scambio automatico di informazioni a partire dal 2016 con un primo scambio di dati nel 2017 (early adopter). In quest’ottica le Seychelles hanno firmato sia la Convenzione sull’assistenza amministrativa sia l’Accordo SAI. La Convenzione sull’assistenza amministrativa è stata firmata dalle Seychelles il 24 febbraio 2015 ed è entrata in vigore il 1° ottobre 2015. L’Accordo SAI è stato firmato il 14 maggio 2015. Le basi giuridiche nazionali necessarie all’attuazione dello scambio automatico di informazioni sono state istituite e sono entrate in vigore il 1° gennaio 2016 (cfr. S.I. 1 of 2015: The Revenue Administration [Common Reporting Standard] Regulations, 2015).