Progetto

Se la struttura di un emittente ha subito una modifica sostanziale che non figura in alcuna chiusura verificata, nel prospetto devono essere pubblicate ulteriori informazioni finanziarie. Questo principio si applica anche in caso di modifica sostanziale della struttura a seguito di una transazione effettivamente prevista. La pubblicazione si basa sulle direttive che devono essere emanate dall’organo di verifica competente in relazione alle informazioni finanziarie proforma.

Se l’emittente non ha subito modifiche sostanziali occorre indicarlo.

2.10.7 Indicazioni allegate

Nell’ambito della rendicontazione delle società di investimento, nell’allegato del conto devono essere inserite le seguenti indicazioni supplementari:

1. inventario del patrimonio della società al suo valore intrinseco (net asset value), nonché valore calcolato su questa base dei valori mobiliari nell’ultimo giorno del periodo in rassegna,

2. portafoglio di investimento iniziale e finale nonché variazioni nel tipo di investimenti durante il periodo in rassegna sulla base dei valori correnti; al riguardo occorre indicare, separatamente per categoria di investimento, l’insieme delle entrate e delle uscite nonché degli utili e delle perdite realizzati e non realizzati,

3. presentazione separata delle entrate e delle uscite rilevanti (le entrate e le uscite sono considerate rilevanti se contribuiscono al portafoglio complessivo in misura superiore al 5 %),

4. indicazione e motivazione di un eventuale scostamento rispetto alla politica di investimento nel periodo in rassegna.

Se la società di investimento è la società madre di un’altra società di investimento, la società madre deve fornire le indicazioni di cui ai numeri 1–4 anche per gli investimenti detenuti dalla sua filiale.

2.11 Dividendi e risultato

Il prospetto contiene le seguenti indicazioni sui dividendi e sul risultato dell’emittente:

1. descrizione della politica dell’emittente in materia di dividendi ed eventuali limitazioni al riguardo, e

2. dividendi per titolo di partecipazione degli ultimi tre esercizi.

Se negli ultimi tre esercizi il numero dei titoli di partecipazione dell’emittente è cambiato, in particolare a seguito di un aumento o di una riduzione del capitale o di una riunione o di un frazionamento dei titoli di partecipazione, le indicazioni per titolo di partecipazione devono essere rettificate affinché siano comparabili.

3 Indicazioni sui valori mobiliari (descrizione dei valori mobiliari)

Il prospetto contiene le seguenti indicazioni sui valori mobiliari. In casi motivati l’organo di verifica può derogare ai requisiti degli schemi dei prospetti o chiedere la pubblicazione di indicazioni supplementari.