Progetto

Rapporto sull’efficacia 2020–2025 della perequazione finanziaria tra Confederazione e Cantoni

Verifica del sistema di perequazione finanziaria attuale

stati introdotti nuovi strumenti di politica fiscale. Tra questi, il più importante per quanto ri- guarda la perequazione finanziaria è il cosiddetto «patent box», il quale permette ai Cantoni di tassare a un’aliquota ridotta gli utili conseguiti da brevetti e diritti analoghi. Ciò consente di includere questi profitti nel calcolo dell’utile netto imponibile con una riduzione massima del 90 per cento. Nell’anno di calcolo 2020 i proventi rientranti nel patent box rappresentavano circa il 4 per cento degli utili dichiarati, mentre il rimanente 96 per cento era costituito da utili tassati in via ordinaria. Degli utili rientranti nel patent box, la parte di gran lunga più consistente proveniva da società che prima godevano di statuto fiscale speciale (80,8 %). Tuttavia, sebbene i Cantoni siano tenuti una soluzione «patent box», non in tutti le imprese ne usufruiscono. Mentre 11 Cantoni non hanno notificato utili rientranti nel patent box, in altri quattro non hanno raggiunto l’1 per cento del totale (fig. 5.01). Pertanto, nel 2020 soltanto 11 Cantoni Abbildungen_WIBE_4_DFI.xlsxhanno dichiarato utili significativi rientranti nel patent box, di cui l’80 per cento dai Cantoni di Abb.5.04

Basilea Città, Zugo e Berna.

Nella figura 5.01 sono elencati i Cantoni che hanno registrato utili rientranti nel patent box con le relative quote. Basilea Città presenta di gran lunga la quota più elevata di utili da brevetti e diritti analoghi.

Figura 5.01 Quota degli utili rientranti nel patent box sul totale degli utili dichiarati

Figura 5.01 Quote di utili rientranti nel patent box sugli utili dichiarati

35%

30%

25%

20%

15%

10%

5%

0%

BS BE AG SG GR ZG OW TG BL NW FR VD ZH SO LU

La ponderazione ridotta degli utili rientranti nel patent box è presa in considerazione nella perequazione finanziaria con il fattore zeta 2, che corrisponde alla riduzione media ponde- rata concessa dai Cantoni. Una tale diminuzione deve essere garantita secondo la LAID, ma non può essere superiore al 90 per cento. Di conseguenza, i Cantoni hanno scelto riduzioni diverse. Nella figura 5.02 sono riportate le ponderazioni ridotte per l’anno di calcolo 2020. Le barre scure indicano i Cantoni presso cui gli utili rientranti nel patent box ammontano almeno all’1 per cento degli utili totali. La maggior parte di questi Cantoni accorda una riduzione del 90 per cento; solamente per San Gallo e Turgovia sono inferiori.