Progetto

Ordinanza

⁶Conformemene all’accordo FFI⁶, la scadenza dell’accordo FFI non influisce sugli obblighi di diligenza, di ritenuta d’imposta alla fonte, di trasmissione di informazioni o su altri obblighi dell’istituto finanziario svizzero riguardanti un anno civile per il quale l’accordo FFI era in vigore.

Art. 15 Registrazione presso l’IRS

¹Un istituto finanziario svizzero registrato presso l’IRS prima dell’entrata in vigore dell’Accordo FATCA M1, e il cui status non è stato revocato, è autorizzato a continuare a utilizzare lo stesso numero di identificazione globale per intermediari (Global Intermediary Identification Number, GIIN) che ha ottenuto al momento della registrazione presso l’IRS, purché siano soddisfatte le condizioni seguenti:

a. all’entrata in vigore dell’Accordo FATCA M1 e, dopo che l’IRS avrà modificato lo status dell’istituto finanziario svizzero interessato in «registration incomplete» sul portale di registrazione FATCA e notificato l’istituto finanziario svizzero interessato; e

b. l’istituto finanziario svizzero si ricollega al portale di registrazione FATCA e ripresenta la sua registrazione presso l’IRS.

²Per figurare nella lista degli istituti finanziari esteri dell’IRS⁷ dal mese successivo all’entrata in vigore dell’Accordo FATCA M1, l’istituto finanziario svizzero interessato dovrà seguire la procedura di cui al capoverso 1 entro 20 giorni dall’entrata in vigore dell’Accordo FATCA M1⁸.

³Gli istituti finanziari svizzeri che sono entità collegate devono seguire le tappe descritte al capoverso 1 affinché possano continuare a utilizzare gli stessi GIIN ottenuti al momento della registrazione dell’intero gruppo.

⁴L’entrata in vigore dell’Accordo FATCA M1 e la reiscrizione dell’istituto finanziario svizzero conformemente al capoverso 1, che è l’istituto finanziario principale (Lead FI), non incide sullo status dei membri per i quali l’istituto finanziario svizzero è l’istituto principale. Ciò signfica che tutti i membri il cui status non è stato revocato possono continuare a utilizzare gli stessi GIIN ottenuti al momento della registrazione presso l’IRS.

⁵Gli istituti finanziari svizzeri che sono succursali di un istituto finanziario non residente in Svizzera non devono seguire le tappe descritte al capoverso 1 e continuano a utilizzare i GIIN ottenuti al momento della loro registrazione presso l’IRS.

Art. 16 Trattenuta dell’imposta alla fonte

¹Gli istituti finanziari svizzeri il cui status è modificato con l’entrata in vigore dell’Accordo FATCA M1 devono, entro 90 giorni dall’entrata in vigore dell’Accordo FATCA M1: