Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente ...

Anche l’ordinazione degli estratti del registro può avvenire per via elettronica attraverso EasyGov.

Nel caso di procedure amministrative, per le modalità di trasmissione di informazioni si applicano le norme della procedura amministrativa (cfr. art. 21a e 34 segg. della legge federale del 20 dicembre 1968¹¹ sulla procedura amministrativa nonché dell’ordinanza del 18 giugno 2010¹² sulla comunicazione per via elettronica nell’ambito di procedimenti amministrativi).

4 Commento ai singoli articoli

4.1 Ordinanza sulla trasparenza delle persone giuridiche

Art. 1

A norma dell’art. 2 cpv. 3 in combinato disposto con l’art. 18 LTPG, le persone giuridiche di diritto estero con amministrazione effettiva in Svizzera devono tenere un elenco dei loro titolari nel luogo dell’amministrazione effettiva. Questo requisito si applica non solo a persone giuridiche di diritto estero, ma anche ad altri enti giuridici che sono designati dal Consiglio federale, tenendo conto delle raccomandazioni internazionali in materia di trasparenza a fini fiscali (cfr. art. 2 cpv. 3 LTPG).

L’art. 1 concretizza questa delega al Consiglio federale, disponendo che per enti giuridici ai sensi dell’art. 2 cpv. 3 e dell’art. 18 LTPG si intendono, oltre alle persone giuridiche di diritto estero, anche gli altri enti giuridici di diritto estero a cui, sulla base delle raccomandazioni del Forum globale sulla trasparenza e sullo scambio di informazioni a fini fiscali (Forum globale), si applicano i requisiti di trasparenza (cpv. 1). L’art. 2 cpv. 3 in combinato disposto con l’art. 18 LTPG attua una raccomandazione del Forum globale¹³ e coincide anche con la Raccomandazione 24 del GAFI, che chiede agli Stati di garantire un accesso alle informazioni sugli aventi economicamente diritto delle persone giuridiche che presentano sufficienti legami con il rispettivo Stato. In veste di organismo internazionale, il Forum globale si occupa di monitorare in modo approfondito e di verificare, nell’ambito di valutazioni tra pari (peer review), l’attuazione degli standard in materia di trasparenza fiscale e scambio di informazioni su domanda (Exchange of Information on Request, EOIR)¹⁴ nonché in materia di scambio automatico di informazioni a fini fiscali. L’EOIR consiste nello scambio internazionale su domanda di informazioni prevedibilmente rilevanti per l’amministrazione o l’esecuzione delle leggi fiscali nazionali della giurisdizione richiedente. Tutti i membri del Forum globale (dati al 2025: 171 Stati e territori¹⁵) hanno acconsentito a sottoporsi a una valutazione tra pari in vista dell’attuazione dello standard EOIR. Anche Stati non membri, ma considerati rilevanti per il lavoro del Forum globale, sono sottoposti a verifica. I singoli Stati e territori vengono verificati al fine di valutare come attuano il quadro legale e regolamentare e come lo applicano nella prassi. La verifica si basa sui termini di riferimento (terms of reference) stilati nel 2016 per valutare l’EOIR, i quali suddividono gli standard in tre categorie, per un totale di dieci criteri di valutazione: disponibilità (A), accesso dell’autorità competente (B) e scambio (C) di informazioni bancarie e contabili nonché di informazioni sui rapporti di proprietà. Se viene rilevata una necessità di miglioramento, al termine della verifica vengono formulate delle raccomandazioni. L’esito finale si compone di un giudizio per ogni criterio importante e di un giudizio complessivo. La situazione dei singoli Stati e territori, i fattori sottostanti la verifica e i suoi risultati sono riportati in un rapporto finale. Questi rapporti vengono pubblicati e gli Stati e i territori oggetto di verifica sono tenuti a seguire le raccomandazioni in essi contenute. Lo

11 RS 172.021

12 RS 172.021.2