8.2.1.3 Erfolgsrechnung der Terza AG für das Geschäftsjahr 2018 (alle Werte in TCHF)
MWST-Branchen-Info 15 · Vorsteuerpauschale für Banken
Geltend · Stand ab 21. Januar 2026
ESTV · MWST-Branchen-Info 15 · Ziff. 8.2.1.3 · Deutsch
Gesamterfolg | Innenerfolg | Aussenerfolg | |
Erfolg Zinsengeschäft | |||
Zins- und Diskontertrag | 350'000 | - 5'600 | 344'400 |
Zins- und Dividendenertrag aus Handelsbeständen | 11'000 | 0 | 11'000 |
Zins- und Dividendenertrag aus Finanzanlagen | 20'000 | 0 | 20'000 |
Zinsaufwand | - 291'000 | 4'800 | - 286'200 |
Brutto-Erfolg Zinsengeschäft (Pos. 1.5) | 90'000 | - 800 | 89'200 |
Erfolg Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft | |||
Kommissionsertrag Wertschriften- und Anlagegeschäft | 14'200 | 0 | 14'200 |
Kommissionsertrag Kreditgeschäft | 2'000 | 2'000 | |
Kommissionsertrag übriges Dienstleistungsgeschäft | 3'800 | 0 | 3'800 |
Kommissionsaufwand | - 2'500 | 800 | - 1'700 |
Subtotal Erfolg Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft (Pos. 2.5) | 17'500 | 800 | 18'300 |
Erfolg aus dem Handelsgeschäft und der Fair-Value-Option (Pos. 3) | 21'000 | 0 | 21'000 |
Übriger ordentlicher Erfolg | |||
Erfolg aus Veräusserung von Finanzanlagen | 1'250 | 0 | 1'250 |
Anderer ordentlicher Ertrag | 1'750 | - 1'000 | 750 |
Anderer ordentlicher Aufwand | - 400 | 0 | - 400 |
Subtotal übriger ordentlicher Erfolg (Pos. 4.6) | 2'600 | - 1'000 | 1'600 |
Geschäftsaufwand | |||
Personalaufwand | - 82'500 | ||
Sachaufwand | - 21'000 | ||
Subtotal Geschäftsaufwand | - 103'500 | ||
Bruttogewinn | 27'600 | ||
Abschreibungen auf dem Anlagevermögen | - 5'000 | ||
Wertberichtigungen, Rückstellungen, Verluste | - 4'000 | ||
Zwischenergebnis | 18'600 | ||
Ausserordentlicher Ertrag (Pos. 9) | 3'000 | 0 | 3'000 |
Ausserordentlicher Aufwand (Pos. 10) | - 750 | 0 | - 750 |
Steuern | - 4'000 | ||
Jahresgewinn | 16'850 | ||
Ergänzende Angaben:
Der Erfolg Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft (Pos. 2.5) sieht im Detail wie folgt aus:
Gesamterfolg | Innenerfolg | Aussenerfolg | ||
Kommissionsertrag Wertschriften- und Anlagegeschäft | ||||
Kommissionsertrag Treuhandgeschäfte | 3'100 | 0 | 3'100 | |
Kommissionsertrag Treuhandkredite | 500 | 0 | 500 | |
Courtage aus Wertschriftentransaktionen | 5'700 | 0 | 5'700 | |
Couponsinkasso (steuerbar) | 1'000 | 0 | 1'000 | |
Vermögensverwaltungs- und Depotgebühren | 3'900 | 0 | 3'900 | |
Total Kommissionsertrag Wertschriften- und Anlagegeschäft | 14'200 | 0 | 14'200 | |
Kommissionsertrag Kreditgeschäft | ||||
Kommissionsertrag Kredite | 300 | 0 | 300 | |
Kommissionsertrag Garantien | 1'200 | 0 | 1'200 | |
Kommissionsertrag Akkreditive | 500 | 0 | 500 | |
Total Kommissionsertrag Kreditgeschäft | 2'000 | 0 | 2'000 | |
Kommissionsertrag übriges Dienstleistungsgeschäft | ||||
Kommissionsertrag Überweisungen, Checks | 1'300 | 0 | 1'300 | |
Kommissionsertrag Kontoabschlussspesen | 2'500 | 0 | 2'500 | |
Total Kommissionsertrag übriges Dienstleistungsgeschäft | 3'800 | 0 | 3'800 | |
Kommissionsaufwand | ||||
Depotgebühren | - 1'350 | 800 | - 550 | |
Courtagen | - 470 | 0 | - 470 | |
Retrozessionen bzw. Kickback-Zahlungen | - 680 | 0 | - 680 | |
Total Kommissionsaufwand | - 2'500 | 800 | - 1'700 | |
Subtotal Erfolg Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft | 17'500 | 800 | 18'300 |
Im Zusammenhang mit den Ausleihungen an die Gruppengesellschaften Zeta AG und Informatik AG ist der Zins- und Diskontertrag um 5'600 und der Zinsaufwand um 4'800 zu vermindern, da die Zinsdifferenz bei derjenigen Gruppengesellschaft zu berücksichtigen ist, die den Aussenumsatz erzielt.
Der Kommissionsaufwand ist um die von der Gruppengesellschaft Zeta AG erbrachten Depotverwahrungen im Betrag von 800 zu vermindern, da für die Vorsteuerberechnungen nur der Aussenaufwand zu berücksichtigen ist.
Im anderen ordentlichen Ertrag ist der Ertrag aus zentralen Dienstleistungen an die Zeta AG von 1'000 zu eliminieren, da nur Aussenumsätze zu berücksichtigen sind.
Im ausserordentlichen Ertrag von 3'000 ist die Auflösung von stillen Reserven im Umfang von 500 enthalten.
Im Geschäftsjahr 2018 hat die Terza AG folgende Retrozessionen bzw. Kickback-Zahlungen ausgerichtet:
a. | An Vermittler mit Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte im Inland: | |||
- | auf Courtagen | 200 | ||
- | auf Honoraren für Anlageberatung und Vermögensverwaltung | 100 | ||
b. | An Vermittler mit Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte im Ausland: | |||
- | auf Courtagen | 221 | ||
- | auf Honoraren für Anlageberatung und Vermögensverwaltung | 159 | ||
Total | 680 | |||
Vorsteuern im Geschäftsjahr 2018 gemäss Buchhaltung (Zuweisung der Vorsteuern i. S. v. Ziff. 4):
Topf A:
30
Topf B:
20
Topf C:
1'250
Beim Topf A handelt es sich um Vorsteuern im Zusammenhang mit einer optierten Liegenschaftsvermietung, beim Topf B um Vorsteuern im Zusammenhang mit einer nicht optierten Liegenschaftsvermietung.
Dienstleistungsbezüge von Unternehmen mit Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte im Ausland hat die Terza AG deklariert und die darauf entfallenden Vorsteuern dem Topf C zugewiesen sowie entsprechend verbucht.