8.2.1.3 Compte de résultat de Terza SA pour l’exercice 2018 (en milliers de CHF)
Info TVA par secteur 15 · Forfait d'impôt préalable pour les banques
En vigueur · État du 21 janvier 2026
AFC · Info TVA secteur 15 · ch. 8.2.1.3 · Français
Résultat total | Résultat interne | Résultat externe | |
Résultat des opérations d’intérêts | |||
Produit des intérêts et des escomptes | 350 000 | - 5 600 | 344 400 |
Produit des intérêts et des dividendes | |||
des portefeuilles destinés au négoce | 11 000 | 0 | 11 000 |
Produit des intérêts et des dividendes des immobilisations financières | 20 000 | 0 | 20 000 |
Charges d’intérêts | - 291 000 | 4 800 | - 286 200 |
Résultat brut des opérations d’intérêts (rubr. 1.5) | 90 000 | - 800 | 89 200 |
Résultat des opérations de commissions et des prestations de services | |||
Produit des commissions sur les titres et les opérations de placement | 14 200 | 0 | 14 200 |
Produit des commissions sur les opérations de crédit | 2 000 | 0 | 2 000 |
Produit des commissions sur les autres prestations de services | 3 800 | 0 | 3 800 |
Charges de commissions | - 2 500 | 800 | - 1 700 |
Sous-total résultat des opérations de commissions et des prestations de services (rubr. 2.5) | 17 500 | 800 | 18 300 |
Résultat des opérations de négoce et de l’option de la juste valeur (rubr. 3) | 21 000 | 0 | 21 000 |
Autres résultats ordinaires | |||
Résultat des aliénations d’immobilisations financières | 1 250 | 0 | 1 250 |
Autres produits ordinaires | 1 750 | - 1 000 | 750 |
Autres charges ordinaires | - 400 | 0 | - 400 |
Sous-total autres résultats ordinaires (rubr. 4.6) | 2 600 | - 1 000 | 1 600 |
Charges d’exploitation | |||
Charges de personnel | - 82 500 | ||
Autres charges d’exploitation | - 21 000 | ||
Sous-total charges d’exploitation | - 103 500 | ||
Bénéfice brut | 27 600 | ||
Amortissements de l’actif immobilisé | - 5 000 | ||
Correctifs de valeurs, provisions et pertes | - 4 000 | ||
Résultat intermédiaire | 18 600 | ||
Produits extraordinaires (rubr. 9) | 3 000 | 0 | 3 000 |
Charges extraordinaires (rubr. 10) | - 750 | 0 | - 750 |
Impôts | - 4 000 | ||
Bénéfice de l’exercice | 16 850 |
Indications complémentaires :
Le résultat des opérations de commissions et des prestations de services (rubr. 2.5) se présente en détail de la manière suivante :
Résultat total | Résultat interne | Résultat externe | ||
Produit des commissions sur les titres et les opérations de placement | ||||
Produit des commissions sur les opérations fiduciaires | 3 100 | 0 | 3 100 | |
Produit des commissions sur les crédits fiduciaires | 500 | 0 | 500 | |
Courtage provenant des transactions sur les papiers-valeurs | 5 700 | 0 | 5 700 | |
Encaissement de coupons (imposable) | 1 000 | 0 | 1 000 | |
Gestion de fortune/droits de garde | 3 900 | 0 | 3 900 | |
Total produit des commissions sur les titres et les opérations de placement | 14 200 | 0 | 14 200 | |
Produit des commissions sur les opérations de crédit | ||||
Produit des commissions sur les crédits | 300 | 0 | 300 | |
Produit des commissions sur les garanties | 1 200 | 0 | 1 200 | |
Produit des commissions sur les accréditifs | 500 | 0 | 500 | |
Total produit des commissions sur les opérations de crédit | 2 000 | 0 | 2 000 | |
Produit des commissions sur les autres prestations de services | ||||
Produit des commissions sur les virements et les chèques | 1 300 | 0 | 1 300 | |
Produit des commissions sur les frais de clôture des comptes | 2 500 | 0 | 2 500 | |
Total produit des commissions sur les autres prestations de services | 3 800 | 0 | 3 800 | |
Charges de commissions | ||||
Droits de garde | - 1 350 | 800 | - 550 | |
Courtages | - 470 | 0 | - 470 | |
Rétrocessions ou paiements kickback | - 680 | 0 | - 680 | |
Total charges de commissions | - 2 500 | 800 | - 1 700 | |
Sous-total résultat des opérations de commissions et des prestations de services | 17 500 | 800 | 18 300 |
Dans le cadre des prêts aux sociétés du groupe Zeta SA et Informatique SA, le produit des intérêts et des escomptes est réduit de 5 600 et les charges d’intérêts de 4 800, puisqu’il faut tenir compte de la différence d’intérêts auprès de la société du groupe qui réalise le chiffre d’affaires externe.
Les charges de commissions sont réduites du montant des gardes de titres effectuées par la société du groupe Zeta SA s’élevant à 800, puisqu’il faut tenir compte uniquement des charges externes pour le calcul de l’impôt préalable.
Dans autres produits ordinaires, le produit des prestations de services (centralisées) fournies à la société Zeta SA d’un montant de 1 000 est à neutraliser, puisqu’il ne faut tenir compte que des chiffres d’affaires externes.
Les produits extraordinaires de 3 000 comprennent la dissolution d’une réserve latente de 500.
Pendant l’exercice 2018, Terza SA a versé les rétrocessions ou paiements kickback suivants :
a. | à des intermédiaires ayant leur siège, leur domicile ou un établissement stable sur le territoire suisse : | |||
- | basés sur des courtages | 200 | ||
- | basés sur les honoraires de conseil en placement et de gestion de fortune | 100 | ||
b. | à des intermédiaires ayant leur siège, leur domicile ou un établissement stable à l’étranger : | |||
- | basés sur des courtages | 221 | ||
- | basés sur les honoraires de conseil en placement et de gestion de fortune | 159 | ||
Total | 680 | |||
Impôt préalable durant l’exercice 2018 selon la comptabilité (attribution de l’impôt préalable au sens du (ch. 4) :
pot A :
30
pot B :
20
pot C :
1 250
Le pot A contient l’impôt préalable lié à la location d’un immeuble, pour l’imposition de laquelle il a été opté, alors que le pot B contient l’impôt préalable lié à la location d’un immeuble pour l’imposition de laquelle il n’a pas été opté.
Terza SA a déclaré les acquisitions de prestations de services d’entreprises ayant leur siège, leur domicile ou un établissement stable à l’étranger et a attribué l’impôt préalable grevant ces acquisitions au pot C et l’a comptabilisé de manière correspondante.