8.2.1.4 Erfolgsrechnung der Zeta AG für das Geschäftsjahr 2018 (alle Werte in TCHF)
MWST-Branchen-Info 15 · Vorsteuerpauschale für Banken
Geltend · Stand ab 21. Januar 2026
ESTV · MWST-Branchen-Info 15 · Ziff. 8.2.1.4 · Deutsch
Gesamterfolg | Innenerfolg | Aussenerfolg | |
Erfolg Zinsengeschäft | |||
Zins- und Diskontertrag | 55'000 | 0 | 55'000 |
Zins- und Dividendenertrag | |||
aus Handelsbeständen | 1'000 | 0 | 1'000 |
Zins- und Dividendenertrag aus Finanzanlagen | 10'000 | 0 | 10'000 |
Zinsaufwand | - 51'000 | 750 | - 50'250 |
Brutto-Erfolg Zinsengeschäft (Pos. 1.5) | 15'000 | 750 | 15'750 |
Erfolg Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft | |||
Kommissionsertrag Wertschriften- und Anlagegeschäft | 7'200 | - 800 | 6'400 |
Kommissionsertrag Kreditgeschäft | 1'000 | 0 | 1'000 |
Kommissionsertrag übriges | |||
Dienstleistungsgeschäft | 800 | 0 | 800 |
Kommissionsaufwand | - 2'000 | 0 | - 2'000 |
Subtotal Erfolg Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft (Pos. 2.5) | 7'000 | - 800 | 6'200 |
Erfolg aus dem Handelsgeschäft und der Fair-Value-Option (Pos. 3) | 2'000 | 0 | 2'000 |
Übriger ordentlicher Erfolg | |||
Erfolg aus Veräusserung von Finanzanlagen | 250 | 0 | 250 |
Anderer ordentlicher Ertrag | 350 | 0 | 350 |
Anderer ordentlicher Aufwand | - 1'100 | 1'000 | - 100 |
Subtotal übriger ordentlicher Erfolg (Pos. 4.6) | - 500 | 1'000 | 500 |
Geschäftsaufwand | |||
Personalaufwand | - 8'000 | ||
Sachaufwand | - 6'500 | ||
Subtotal Geschäftsaufwand | - 14'500 | ||
Bruttogewinn | 9'000 | ||
Abschreibungen auf dem Anlagevermögen | - 1'000 | ||
Wertberichtigungen, Rückstellungen, Verluste | - 2'000 | ||
Zwischenergebnis | 6'000 | ||
Ausserordentlicher Ertrag (Pos. 9) | 100 | 0 | 100 |
Ausserordentlicher Aufwand (Pos. 10) | - 250 | 0 | - 250 |
Steuern | - 850 | ||
Jahresgewinn | 5'000 | ||
Ergänzende Angaben:
Der Erfolg Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft (Pos. 2.5) sieht im Detail wie folgt aus:
Gesamterfolg | Innenerfolg | Aussenerfolg | ||
Kommissionsertrag Wertschriften- und Anlagegeschäft | ||||
Kommissionsertrag Treuhandgeschäfte | 1'400 | 0 | 1'400 | |
Kommissionsertrag Treuhandkredite | 300 | 0 | 300 | |
Courtage aus Wertschriftentransaktionen | 3'000 | 0 | 3'000 | |
Couponsinkasso (steuerbar) | 500 | 0 | 500 | |
Vermögensverwaltungs- und Depotgebühren | 2'000 | - 800 | 1'200 | |
Total Kommissionsertrag Wertschriften- und Anlagegeschäft | 7'200 | - 800 | 6'400 | |
Kommissionsertrag Kreditgeschäft | ||||
Kommissionsertrag Kredite | 200 | 0 | 200 | |
Kommissionsertrag Garantien | 500 | 0 | 500 | |
Kommissionsertrag Akkreditive | 300 | 0 | 300 | |
Total Kommissionsertrag Kreditgeschäft | 1'000 | 0 | 1'000 | |
Kommissionsertrag übriges Dienstleistungsgeschäft | ||||
Kommissionsertrag Überweisungen und Checks | 300 | 0 | 300 | |
Kommissionsertrag Kontoabschlussspesen | 500 | 0 | 500 | |
Total Kommissionsertrag übriges Dienstleistungsgeschäft | 800 | 0 | 800 | |
Kommissionsertrag übriges Dienstleistungsgeschäft | ||||
Kommissionsaufwand | ||||
Depotgebühren | - 1'350 | 0 | - 1'350 | |
Courtagen | - 250 | 0 | - 250 | |
Retrozessionen bzw. Kickback-Zahlungen | - 400 | 0 | - 400 | |
Total Kommissionsaufwand | - 2'000 | 0 | - 2'000 | |
Subtotal Erfolg Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft | 7'000 | - 800 | 6'200 |
Im Zusammenhang mit den Ausleihungen durch die Gruppengesellschaft Terza AG beläuft sich der Zins-Aussenaufwand auf 4'650, welcher dem Aussenertrag der Zeta AG gegenüberzustellen ist. Der bei der Zeta AG verbuchte Zins-Innenaufwand beträgt 5'400, weshalb eine Korrektur in der Höhe des Innenerfolges von 750 (5'400 - 4'650) vorgenommen wurde.
Der Kommissionsertrag ist um die im Umfang von 800 an die Terza AG erbrachten Depotverwahrungen zu vermindern, da für die Vorsteuerberechnungen nur der Aussenertrag zu berücksichtigen ist.
Im anderen ordentlichen Aufwand ist der Aufwand aus zentralen Dienstleistungen der Terza AG im Umfang von 1'000 zu eliminieren, da nur Aussenaufwendungen zu berücksichtigen sind.
Im ausserordentlichen Aufwand im Umfang von 250 ist die Bildung von stillen Reserven von 200 enthalten.
Im Geschäftsjahr 2018 hat die Zeta AG folgende Retrozessionen bzw. Kickback-Zahlungen ausgerichtet:
a. | An Vermittler mit Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte im Inland: | |||
- | auf Courtagen | 150 | ||
- | auf Honoraren für Anlageberatung und Vermögensverwaltung | 100 | ||
b. | An Vermittler mit Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte im Ausland: | |||
- | auf Courtagen | 66 | ||
- | auf Honoraren für Anlageberatung und Vermögensverwaltung | 84 | ||
Total | 400 | |||
Vorsteuern im Geschäftsjahr 2018 gemäss Buchhaltung (Zuweisung der Vorsteuern i. S. v. Ziff. 4):
Topf A:
0
Topf B:
0
Topf C:
450
Dienstleistungsbezüge von Unternehmen mit Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte im Ausland hat die Zeta AG deklariert und die darauf entfallenden Vorsteuern dem Topf C zugewiesen sowie entsprechend verbucht.