8.2.1.4 Compte de résultat de Zeta SA pour l’exercice 2018 (en milliers de CHF)
Info TVA par secteur 15 · Forfait d'impôt préalable pour les banques
En vigueur · État du 21 janvier 2026
AFC · Info TVA secteur 15 · ch. 8.2.1.4 · Français
Résultat total | Résultat interne | Résultat externe | |
Résultat des opérations d’intérêts | |||
Produit des intérêts et des escomptes | 55 000 | 0 | 55 000 |
Produit des intérêts et des dividendes des portefeuilles destinés au négoce | 1 000 | 0 | 1 000 |
Produit des intérêts et des dividendes des immobilisations financières | 10 000 | 0 | 10 000 |
Charges d’intérêts | - 51 000 | 750 | - 50 250 |
Résultat brut des opérations d’intérêts (rubr. 1.5) | 15 000 | 750 | 15 750 |
Résultat des opérations de commissions et des prestations de services | |||
Produit des commissions sur les titres et les opérations de placement | 7 200 | - 800 | 6 400 |
Produit des commissions sur les opérations de crédit | 1 000 | 0 | 1 000 |
Produit des commissions sur les autres prestations de services | 800 | 0 | 800 |
Charges de commissions | - 2 000 | 0 | - 2 000 |
Sous-total résultat des opérations de commissions et des prestations de services (rubr. 2.5) | 7 000 | - 800 | 6 200 |
Résultat des opérations de négoce et de l’option de la juste valeur (rubr. 3) | 2 000 | 0 | 2 000 |
Autres résultats ordinaires | |||
Résultat des aliénations d’immobilisations financières | 250 | 0 | 250 |
Autres produits ordinaires | 350 | 0 | 350 |
Autres charges ordinaires | - 1 100 | 1 000 | - 100 |
Sous-total autres résultats ordinaires (rubr. 4.6) | - 500 | 1 000 | 500 |
Charges d’exploitation | |||
Charges de personnel | - 8 000 | ||
Autres charges d’exploitation | - 6 500 | ||
Sous-total charges d’exploitation | - 14 500 | ||
Bénéfice brut | 9 000 | ||
Amortissements de l’actif immobilisé | - 1 000 | ||
Correctifs de valeurs, provisions et pertes | - 2 000 | ||
Résultat intermédiaire | 6 000 | ||
Produits extraordinaires (rubr. 9) | 100 | 0 | 100 |
Charges extraordinaires (rubr. 10) | - 250 | 0 | - 250 |
Impôts | - 850 | ||
Bénéfice de l’exercice | 5 000 |
Indications complémentaires :
Le résultat des opérations de commissions et des prestations de services (rubr. 2.5) se présente en détail de la manière suivante :
Résultat total | Résultat interne | Résultat externe | ||
Produit des commissions sur les titres et les opérations de placements | ||||
Produit des commissions sur les opérations fiduciaires | 1 400 | 0 | 1 400 | |
Produit des commissions sur les crédits fiduciaires | 300 | 0 | 300 | |
Courtage provenant des transactions sur les papiers-valeurs | 3 000 | 0 | 3 000 | |
Encaissement de coupons (imposable) | 500 | 0 | 500 | |
Gestion de fortune/droits de garde | 2 000 | - 800 | 1 200 | |
Total produit des commissions sur les titres et les opérations de placement | 7 200 | - 800 | 6 400 | |
Produit des commissions sur les opérations de crédit | ||||
Produit des commissions sur les crédits | 200 | 0 | 200 | |
Produit des commissions sur les garanties | 500 | 0 | 500 | |
Produit des commissions sur les accréditifs | 300 | 0 | 300 | |
Total produit des commissions sur les opérations de crédit | 1 000 | 0 | 1 000 | |
Produit des commissions sur les autres prestations de services | ||||
Produit des commissions sur les virements et les chèques | 300 | 0 | 300 | |
Produit des commissions sur les frais de clôture des comptes | 500 | 0 | 500 | |
Total produit des commissions sur les autres prestations de services | 800 | 0 | 800 | |
Charges de commissions | ||||
Droits de garde | - 1 350 | 0 | - 1 350 | |
Courtages | - 250 | 0 | - 250 | |
Rétrocessions ou paiements kickback | - 400 | 0 | - 400 | |
Total charges de commissions | - 2 000 | 0 | - 2 000 | |
Sous-total résultat des opérations de commissions et des prestations de services | 7 000 | - 800 | 6 200 |
Dans le cadre des prêts par la société du groupe Terza SA, les charges d’intérêts externes s’élèvent à 4 650, lesquelles doivent être comparées au résultat externe de Zeta SA. Zeta SA a comptabilisé des charges d’intérêts internes pour un montant de 5 400, raison pour laquelle il faut procéder à une correction de 750 (5 400 - 4 650) correspondant au montant du résultat interne.
Le produit des commissions a été réduit de 800, montant correspondant aux prestations de gardes de titres effectuées pour la société du groupe Terza SA, puisque pour le calcul de l’impôt préalable, seul le produit externe est déterminant.
Dans autres charges ordinaires, les charges découlant des prestations de services (centralisées) de Terza SA et s’élevant à 1 000 ont été éliminées, puisqu’il ne faut tenir compte que des charges externes.
Les charges extraordinaires s’élevant à 250 comprennent la constitution d’une réserve latente de 200.
Pendant l’exercice 2018, Zeta SA a versé les rétrocessions ou paiements kickback suivants :
a. | à des intermédiaires ayant leur siège, leur domicile ou un établissement stable sur le territoire suisse : | |||
- | basés sur des courtages | 150 | ||
- | basés sur les honoraires de conseil en placement et de gestion de fortune | 100 | ||
b. | à des intermédiaires ayant leur siège, leur domicile ou un établissement stable à l’étranger : | |||
- | basés sur des courtages | 66 | ||
- | basés sur les honoraires de conseil en placement et de gestion de fortune | 84 | ||
Total | 400 | |||
Impôt préalable durant l’exercice 2018 selon la comptabilité (attribution de l’impôt préalable au sens du ch. 4) :
pot A :
0
pot B :
0
pot C :
450
Zeta SA a déclaré les acquisitions de prestations de services d’entreprises ayant leur siège, leur domicile ou un établissement stable à l’étranger et a attribué l’impôt préalable grevant ces acquisitions au pot C et l’a comptabilisé de manière correspondante.