Rapporto sui risultati

Riguardo all’elemento qualificante del crimine fiscale (elementi imponibili non dichiarati per almeno 600 000 fr.) i partecipanti alla consultazione concernente l’avamprogetto GAFI hanno fatto le osservazioni riportate di seguito:

«Poca chiarezza: numerosi partecipanti (CDCF, AG, AI, AR, BL, BS, FR, GE, GL, GR, JU, LU, OW, SG, SO, TG, UR, VS, ZG, ZH, PBD, ABPS, CF, FER, GCO, OAD-ASA) ritengono che la nozione di "elementi imponibili" sia poco chiara e si interrogano se comprenda soltanto i redditi e gli utili oppure anche il patrimonio e il capitale. Se con essa si intende la base imponibile, il Cantone BS ritiene che non sia adeguata poiché la base è differente per ogni tipo di imposta. Il Cantone FR si chiede se questo limite possa essere applicato globalmente a un gruppo di contribuenti interessati dallo stesso caso o se debba essere applicato in modo separato a ogni contribuente. L’ABPS, il Centre Patronal e l’UBCS sottolineano che il DFF non fornisce alcuna giustificazione quanto ai motivi che l’hanno indotto a fissare questa soglia a 600 000 franchi. L’UBCS è dell’opinione che nel messaggio occorra spiegare in modo più preciso l’origine di questo importo, anche allo scopo di fornire agli intermediari finanziari ulteriori elementi per effettuare i necessari chiarimenti.

Inclusione dell’imposta sulla sostanza: l’ABPS, il Centre Patronal, la FER e l’OREF sottolineano che numerosi Stati non conoscono un’imposta sulla sostanza. Secondo il Cen-

tre Patronal, non sarebbe quindi possibile rimproverare a un cliente di non aver comunicato alle autorità fiscali estere un patrimonio, non imponibile in quanto tale in quel Paese. L’ABPS e la FER ritengono arbitrario considerare un patrimonio di 600 000 franchi quale elemento qualificante e osservano che nel settore della gestione patrimoniale non sono rari importi equivalenti o superiori a questa soglia. Stabilire un tale limite potrebbe dunque portare discredito all’insieme degli istituti attivi in questo campo, o condurre a una grandissima quantità di comunicazioni relative a sospetti di riciclaggio.

La maggioranza dei partecipanti (CDCF, AG, AI, AR, BL, BS, FR, GE, GL, GR, JU, LU, OW, SG, SO, TG, UR, VS, ZG, ZH, PBD, ASG, Forum OAD, FSA e OAD FSA/FSN, OAD-ASA, OAD Casinos, OAD Fiduciari, OAR G e VQF) osserva che applicare una soglia di 600 000 franchi al patrimonio equivale a qualificare come crimine anche la sottrazione di un importo di alcune centinaia di franchi. Il Cantone NW solleva un’obiezione di fondo riguardo alla proporzionalità. L’OREF e l’USC condividono il parere che la soglia non sia per nulla proporzionata all’imposta effettivamente sottratta.

L’USC propone dunque che nella LAID il limite sia molto più elevato per l’imposta sulla sostanza. Il Cantone TI, l’ASB, l’ABPS, la FSA e l’OAD FSA/FSN, la FER, l’OREF e Raiffeisen propongono invece di escludere l’imposta sulla sostanza. Secondo l’OREF l’esclusione non sarebbe contraria alle raccomandazioni GAFI.

L’UDC menziona che l’introduzione di una soglia rappresenta soltanto un livello di qualifica supplementare e dissimula la soppressione dell’attuale distinzione tra sottrazione d’imposta e frode fiscale.

Esclusione delle imposte sulle successioni e sulle donazioni: secondo I Verdi e la DB tale esclusione non è giustificata.

Ammontare del valore soglia: secondo l’USC la soglia è proporzionata agli utili o redditi non dichiarati. Il Cantone BE, il PS, I Verdi, alliance sud e la DB ritengono invece che la soglia sia troppo elevata, in particolare rispetto alle imposte indirette. Secondo il Cantone BE e il PS l’ammontare del valore soglia dovrebbe essere abbassato a 200 000 franchi di elementi imponibili non dichiarati nel caso in cui il criterio dovesse essere accolto. I Verdi, alliance sud e la DB sono favorevoli a un importo di 150 000 franchi, sottolineando che questo importo è comunque molto elevato dal punto di vista della politica in materia di sviluppo. I Verdi e alliance sud rinuncerebbero pertanto a qualsiasi soglia. SATC, invece, per ragioni pratiche propone una soglia di un milione.