Rapporto sui risultati

Il GCO e l’ODA Genève ritengono che la legge dovrebbe prevedere valori soglia differenti di elementi non dichiarati per i redditi, per il patrimonio e il capitale.

Criterio degli "elementi imponibili non dichiarati" rispetto al criterio delle "imposte sottratte": la maggioranza dei partecipanti (CDCF, AG, AI, AR, BE, BL, BS, FR, GE, GL, GR, JU, LU, OW, SG, SO, SZ, TG, TI, UR, VS, ZG, ZH, PBD, PPD, ASG, CF, CSNLAW, economiesuisse, Forum OAD, FSA e OAD FSA/FSN, GPF, OAD-ASA, OAD Casinos, OAD Fiduciari, O-AR G, VQF, USAM, USC) ritiene che il criterio degli "elementi imponibili" non sia adeguato. Infatti esso non fornisce alcuna indicazione sull’ammontare dell’imposta effettivamente sottratta. Nei casi limite la sottrazione d’imposta non è neppure data, poiché gli elementi imponibili non dichiarati non supererano il saldo del reddito negativo comunicato nella dichiarazione d’imposta. Inoltre, questo criterio contraddice le spiegazioni, secondo cui soltanto i valori patrimoniali sottratti al fisco tramite un reato preliminare criminale (ovvero le imposte risparmiate) possono costituire successivamente oggetto di riciclaggio di denaro. GPF osserva che il criterio crea grandi disparità tra Cantoni. La maggioranza dei partecipanti ritiene dunque che, come per le imposte indirette, occorra riferirsi all'ammontare dell'imposta sottratta, ovvero al risultato del reato, anche se questo criterio è poco attuabile per gli intermediari finanziari. Questo importo serve anche a calcolare la multa per sottrazione d’imposta.

L’USC propone un importo dell’imposta sottratta di 200 000 franchi, il Forum PMI di 300 000, la FSA e l’OAD FSA/FSN nonché l’USAM di 500 000, l’ASG di 600 000, mentre il Forum OAD e la maggioranza della OAD (OAD-ASA, OAD Casinos, OAD Fiduciari, OAR G e VQF) propongono un milione di franchi, analogamente a quanto previsto per i crimini borsistici.

GPF ritiene che la legislazione debba indicare che la soglia sia adeguata ogni anno in funzione della variazione dell’indice svizzero dei prezzi al consumo.

Secondo l’OAD FCT, non costituiscono un criterio adeguato né gli elementi imponibili non dichiarati né le imposte sottratte, poiché in entrambi i casi l’intermediario finanziario sarebbe obbligato ad acquisire conoscenze in ambito fiscale nazionale e internazionale per poter adempiere al suo obbligo. Esso è dell’opinione che la sola via praticabile sia di considerare, senza alcun limite, la frode fiscale come un reato preliminare al riciclaggio di denaro. Questa fattispecie necessita tuttavia dell’adozione di misure di accompagnamento quali un’amnistia generale a livello federale e l’abolizione dell’autodenuncia esente da pena in caso di frode fiscale.

Elemento di qualifica supplementare (precisazioni temporali): numerosi partecipanti ritengono necessaria l’introduzione di un secondo elemento di qualifica nel testo di legge, come nel caso delle imposte indirette. Diversi partecipanti (TI, ABPS, ASG, economiesuisse, Forum OAD, OAD-ASA, OAD Casinò, OAD Fiduciari, OAR G e VQF) domandano soltanto di precisare che la soglia è intesa per periodo fiscale (secondo il GCO bisognerebbe piuttosto parlare di anno civile). In questo modo è chiaro che non vi è possibilità di cumulare diversi periodi fiscali. Altri partecipanti (ASB, FSA e OAD FSA/FSN, OREF, Raiffeisen) ritengono che l'attività criminale dovrebbe ripetersi per un periodo di diversi anni, ovvero per almeno due periodi fiscali consecutivi. Il settore bancario osserva che questo è il solo mezzo per rendere attuabile il sistema per gli intermediari finanziari interessati dall’obbligo di comunicare. Per la FSA e l’OAD FSA/FSN, la condizione della delinquenza ripetuta permette di meglio tener conto della gravità del reato. In compenso la soglia potrebbe essere abbassata a 500 000 franchi di elementi imponibili. Il Cantone TI propone di includere la nozione di mestiere.⁵²»